Президент России
  • События
  • Структура
  • Видео и фото
  • Документы
  • Контакты
  • Поиск
  • Искать на сайте
  • или по банку документов
Поиск по документам
Официальный портал правовой информации pravo.gov.ru
Президент России
Версия официального сайта для мобильных устройств

Разделы сайта Президента
России

  • События
  • Структура
  • Видео и фото
  • Документы
  • Контакты
  • Поиск
  • Поиск
  • Для СМИ
  • Подписаться
  • Справочник
  • Версия для людей с ограниченными возможностями
  • Твиттер
  • YouTube
  • English

Информационные ресурсы
Президента России

  • Президент РоссииТекущий ресурс
  • Конституция России
  • Государственная символика
  • Отправить письмо
  • Президент России —
    гражданам школьного возраста
  • Виртуальный тур по
    Кремлю
  • Владимир Путин —
    личный сайт

Специальные проекты по защите животных

  • Амурский тигр
  • Белуха — белый кит
  • Белый медведь
  • Ирбис — снежный барс
  • Дальневосточный
    леопард

Правовая и техническая информация

  • О портале
  • Об использовании информации сайта
  • О персональных данных пользователей
  • Написать в редакцию

Все материалы сайта доступны по лицензии:

Creative Commons Attribution 4.0 International

Администрация Президента России2019 год

Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
Вступил в силу с 29 декабря 2017 года* Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу. pravo.gov.ru

Копия в формате PDF

Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ PDF, 2.6 МБ
                       РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                         ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН


      О внесении изменений в части первую и вторую Налогового
     кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные
                     акты Российской Федерации

     Принят Государственной Думой              21 декабря 2017 года
     Одобрен Советом Федерации                 26 декабря 2017 года

     Статья 1

     Внести в часть первую Налогового кодекса Российской  Федерации
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   1998,   № 31,
ст. 3824; 2011, № 30, ст. 4575; 2014, № 48, ст. 6657;  2015,  № 24,
ст. 3377; 2016, № 7, ст. 920) следующие изменения:
     1) в статье 25-13-1:
     а) подпункт 7 пункта 1 изложить в следующей редакции:
     "7) она участвует в проектах по  добыче  полезных  ископаемых,
осуществляемых в соответствии с соглашениями о  разделе  продукции,
концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями  или  иными
соглашениями (контрактами) на условиях риска.
     Прибыль  контролируемых  иностранных  компаний,  указанных   в
настоящем   подпункте,   освобождается   от   налогообложения   при
одновременном соблюдении всех следующих условий:
     иностранная   организация   является    стороной    соглашений
(контрактов), указанных в абзаце первом настоящего подпункта,  либо
создание иностранной организации предусмотрено  этими  соглашениями
(контрактами) и она осуществляет деятельность  по  добыче  полезных
ископаемых исключительно на основании и в соответствии с  условиями
указанных соглашений (контрактов);
     соглашения (контракты), указанные в абзаце  первом  настоящего
подпункта, заключены с государством  (территорией),  правительством
соответствующего государства  (территории)  или  с  уполномоченными
этим правительством институтами (органами  государственной  власти,
государственными  компаниями)  либо  деятельность  в  рамках  таких
соглашений (контрактов) осуществляется  на  основании  лицензии  на
пользование участком недр (иного аналогичного разрешения, выданного
уполномоченным органом такого государства);
     доля   доходов,   полученных   от   участия   в    соглашениях
(контрактах), указанных в абзаце первом  настоящего  подпункта,  за
период, за который в  соответствии  с  личным  законом  иностранной
организации формируется финансовая  отчетность  за  финансовый год,
составляет  не  менее  90  процентов  общей  суммы  доходов   такой
организации по данным ее финансовой отчетности за указанный  период
либо доходы у такой организации за указанный период отсутствуют;";
     б) в пункте 2:
     абзац пятый подпункта 1 дополнить  словами  ",  если  иное  не
предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта";
     дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
     "3) в случае, если контролируемая иностранная компания  входит
в состав консолидированной группы налогоплательщиков,  созданной  в
соответствии с законодательством иностранного государства,  либо  в
соответствии со своим личным законом определяет налоговую базу  для
исчисления и уплаты суммы налога с доходов  (прибыли)  совместно  с
иными  лицами  (за  исключением  случаев,  если   при   определении
налоговой  базы  сумма  налога  с  дохода  (прибыли),  исчисленного
непосредственно   в   отношении   прибыли   данной   контролируемой
иностранной компании, определяется в ее налоговой  отчетности),  не
формируя  консолидированную  группу  налогоплательщиков  (далее   в
настоящем   Кодексе -    иностранная    консолидированная    группа
налогоплательщиков),  показатель   Н   для   такой   контролируемой
иностранной  компании  определяется  налогоплательщиком  как  часть
суммы налога, исчисленной в отношении  соответствующей  иностранной
консолидированной группы  налогоплательщиков.  При  этом  указанная
часть суммы налога рассчитывается в порядке, устанавливаемом  таким
налогоплательщиком самостоятельно  в  учетной  политике  для  целей
налогообложения в отношении  каждой  иностранной  консолидированной
группы  налогоплательщиков,  на  основании  показателей  финансовой
отчетности контролируемой иностранной компании  или  агрегированных
финансовых     показателей     по     консолидированной      группе
налогоплательщиков в соответствии с одним из следующих способов:
     пропорционально   доле   выручки    (дохода)    контролируемой
иностранной компании  в  совокупной  выручке  (доходе)  иностранной
консолидированной группы налогоплательщиков;
     пропорционально доле прибыли до налогообложения контролируемой
иностранной  компании  в  совокупной  прибыли  до   налогообложения
участников иностранной консолидированной группы налогоплательщиков,
не имевших за соответствующий период убытка;
     пропорционально доле чистых активов контролируемой иностранной
компании в совокупных чистых активах иностранной  консолидированной
группы налогоплательщиков.
     Изменение способа определения показателя Н  в  соответствии  с
настоящим подпунктом допускается не чаще одного раза в 10 лет.";
     в) пункт 9 дополнить абзацем следующего содержания:
     "Налогоплательщик - контролирующее лицо вправе не представлять
документы, предусмотренные настоящим пунктом, если такие  документы
были представлены иным  налогоплательщиком -  контролирующим  лицом
этой контролируемой  иностранной  компании,  являющимся  российской
организацией,   через   которую   реализовано   косвенное   участие
налогоплательщика, использующего право,  предусмотренное  настоящим
абзацем,   в    такой    контролируемой    иностранной    компании.
Налогоплательщик - контролирующее лицо может воспользоваться  таким
правом при условии  указания  им  в  уведомлении  о  контролируемых
иностранных компаниях, представляемом в  соответствии  с  пунктом 2
статьи 25-14   настоящего   Кодекса,   сведений   об   организации,
представившей документы, предусмотренные настоящим пунктом.";
     2) подпункт 10  пункта 6  статьи 25-14  изложить  в  следующей
редакции:
     "10) описание    оснований    для     освобождения     прибыли
контролируемой   иностранной   компании   от   налогообложения    в
соответствии с настоящим Кодексом.
     В  случае,  если  налогоплательщик  воспользовался  правом  не
представлять документы,  предусмотренные  пунктом 9  статьи 25-13-1
настоящего Кодекса,  в  уведомлении  о  контролируемых  иностранных
компаниях при раскрытии  информации,  предусмотренной  подпунктом 8
настоящего  пункта,  отражается  информация  о  налогоплательщике -
контролирующем  лице,  являющемся  российской  организацией,  через
которую   реализовано   косвенное   участие   налогоплательщика   в
контролируемой  иностранной  компании,   представившем   документы,
предусмотренные пунктом 9 статьи 25-13-1 настоящего Кодекса.";
     3) в статье 25-15:
     а) в  абзаце  втором  пункта 4  слова   "не   отражает   такой
результат" заменить словами "вправе не отражать такой  результат  и
сведения о такой контролируемой иностранной компании";
     б) пункт 8  после  слов  "на  увеличение  уставного  капитала"
дополнить словами "и (или) формирование обязательных резервов, если
обязанность   по   формированию   таких   резервов    предусмотрена
законодательством иностранного государства";
     4) в статье 105-3:
     а) в абзаце втором пункта  1  второе  предложение  изложить  в
следующей редакции: "Положения настоящего абзаца не  применяются  в
случаях, если налогоплательщик применяет симметричную корректировку
в соответствии  с  разделом  V-1  настоящего  Кодекса,  а  также  в
случаях, предусмотренных соглашением о  ценообразовании  для  целей
налогообложения, заключенным в соответствии с пунктом 2 или абзацем
первым пункта 3 статьи 105-20 настоящего Кодекса.";
     б) подпункт 1 пункта 4 дополнить  словами  ",  за  исключением
части  налога  на  прибыль  организаций,  исчисляемой  в  отношении
прибыли контролируемых иностранных компаний";
     5) в пункте 2 статьи 105-20 слова "в порядке,  устанавливаемом
Министерством финансов Российской Федерации"  исключить,  дополнить
предложением  следующего  содержания:  "Порядок  заключения  такого
соглашения о ценообразовании устанавливается Министерством финансов
Российской Федерации.".

     Статья 2

     Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской  Федерации
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   2000,   № 32,
ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413;  № 49,
ст. 4564; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021; 2003,  № 1,  ст. 2,
6; № 19, ст. 1749; № 21,  ст. 1958;  № 28,  ст. 2879,  2886;  № 52,
ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 34, ст. 3518,  3520,  3527;
№ 49, ст. 4840;  2005,  № 1,  ст. 30,  38;  № 24,  ст. 2312;  № 27,
ст. 2710, 2717; № 30, ст. 3104, 3128; № 52,  ст. 5581;  2006,  № 3,
ст. 280;  № 23,  ст. 2382;  № 31,  ст. 3436,  3443,   3452;   № 45,
ст. 4627; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 20,  31,  39;  № 13,
ст. 1465;  № 22,  ст. 2563,  2564;  № 31,  ст. 3991,  4013;   № 45,
ст. 5416; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237, 6245;  2008,  № 18,
ст. 1942; № 27, ст. 3126; № 30,  ст. 3614,  3616;  № 48,  ст. 5519;
№ 49, ст. 5723; № 52, ст. 6237; 2009, № 1, ст. 31; № 11,  ст. 1265;
№ 18,  ст. 2147;  № 23,  ст. 2772;  № 29,  ст. 3598,  3639;   № 30,
ст. 3739; № 39, ст. 4534; № 45,  ст. 5271;  № 48,  ст. 5726,  5731,
5733; № 51, ст. 6153,  6155;  № 52,  ст. 6444,  6455;  2010,  № 15,
ст. 1737; № 19, ст. 2291; № 31,  ст. 4176,  4198;  № 32,  ст. 4298;
№ 40, ст. 4969; № 47, ст. 6034; № 49, ст. 6409; 2011,  № 1,  ст. 7,
9, 21;  № 23,  ст. 3262;  № 26,  ст. 3652;  № 27,  ст. 3881;  № 30,
ст. 4563, 4575, 4583, 4587, 4597; № 45, ст. 6335;  № 47,  ст. 6610,
6611; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7016, 7017, 7037, 7043; 2012,
№ 10, ст. 1164; № 19, ст. 2281;  № 25,  ст. 3268;  № 26,  ст. 3447;
№ 27,  ст. 3588;  № 41,  ст. 5526,  5527;  № 49,  ст. 6750;   № 53,
ст. 7596, 7604, 7607; 2013, № 23, ст. 2866; № 27,  ст. 3444;  № 30,
ст. 4031,  4045,  4081;  № 40,  ст. 5038;  № 44,  ст. 5645;   № 48,
ст. 6165; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16,
ст. 1835,  1838;  № 19,  ст. 2313,  2321;  № 26,  ст. 3373;   № 40,
ст. 5315, 5316; № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6647, 6657,  6660,  6663;
2015, № 1, ст. 13, 15, 16, 18, 32; № 10, ст. 1402; № 24,  ст. 3373,
3377; № 27, ст. 3968, 3969; № 41, ст. 5632; № 48,  ст. 6686,  6688,
6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16, 18; № 7,  ст. 920;  № 18,  ст. 2504;
№ 27, ст. 4175, 4176, 4177, 4180, 4184; № 49, ст. 6841, 6843, 6844,
6849; № 52, ст. 7497; 2017,  № 1,  ст. 16;  № 15,  ст. 2131,  2133;
№ 30, ст. 4446; № 31, ст. 4803;  № 40,  ст. 5753;  № 45,  ст. 6578;
№ 49, ст. 7307, 7314,  7316,  7318,  7324,  7325,  7326)  следующие
изменения:
     1) в статье 214-1:
     а) подпункт 1 пункта 10 изложить в следующей редакции:
     "1) денежные суммы, в том числе суммы  купона,  и  (или)  иное
имущество  (имущественные   права)   в   сумме   расходов   на   их
приобретение, уплачиваемые (передаваемые):
     эмитенту   ценных   бумаг   (управляющей   компании    паевого
инвестиционного фонда) в  оплату  размещаемых  (выдаваемых)  ценных
бумаг;
     в соответствии с договором купли-продажи  или  договором  мены
ценных бумаг.
     При этом в случае  передачи  налогоплательщиком,  указанным  в
пункте 60  статьи 217  настоящего  Кодекса,   имущества   и   (или)
имущественных прав, доходы от получения  которых  освобождаются  от
налогообложения в соответствии с пунктом 60  статьи 217  настоящего
Кодекса,  эмитенту  ценных  бумаг  (управляющей  компании   паевого
инвестиционного фонда), а также  третьим  лицам  в  соответствии  с
договорами, указанными в абзаце  третьем  настоящего  подпункта,  в
состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением ценных
бумаг, включается сумма, равная стоимости такого имущества и  (или)
имущественных  прав  по  данным  учета  ликвидируемой   иностранной
организации (прекращаемой (ликвидируемой) иностранной структуры без
образования юридического лица) на дату получения налогоплательщиком
имущества  и  (или)  имущественных  прав   от   такой   иностранной
организации (структуры без образования юридического  лица),  но  не
выше их рыночной цены, определяемой с учетом положений статьи 105-3
настоящего Кодекса  на  дату  получения  налогоплательщиком  такого
имущества  и  (или)  имущественных  прав   от   такой   иностранной
организации (структуры без образования юридического лица);";
     б) в пункте 13:
     дополнить новым абзацем одиннадцатым следующего содержания:
     "В случае,   если   переданные   дарителем    (наследодателем)
налогоплательщику в порядке дарения или наследования ценные  бумаги
и  (или)  производные  финансовые  инструменты  получены   им   при
ликвидации  иностранной   организации   (прекращении   (ликвидации)
иностранной структуры без образования юридического лица)  и  данные
доходы освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60
статьи 217  настоящего  Кодекса,  при  налогообложении  доходов  по
операциям  реализации  (погашения)  таких  ценных  бумаг  и   (или)
производных финансовых инструментов налогоплательщик имеет право  в
качестве документально  подтвержденных  расходов  учитывать  сумму,
равную стоимости этих ценных бумаг и (или)  производных  финансовых
инструментов по данным учета ликвидируемой иностранной  организации
(прекращаемой (ликвидируемой) иностранной структуры без образования
юридического лица) на  дату  получения  дарителем  (наследодателем)
этих ценных бумаг и (или) производных  финансовых  инструментов  от
такой   иностранной   организации   (структуры   без    образования
юридического лица), но не выше их рыночной стоимости,  определяемой
с  учетом  статьи 105-3  настоящего  Кодекса  на   дату   получения
дарителем (наследодателем) этих ценных бумаг  и  (или)  производных
финансовых инструментов от такой иностранной организации (структуры
без образования юридического лица).";
     абзацы   одиннадцатый -   двадцатый   считать   соответственно
абзацами двенадцатым - двадцать первым;
     в) пункт 13-2 изложить в следующей редакции:
     "13-2. При  реализации  (погашении)  ценных  бумаг   и   (или)
производных  финансовых  инструментов,  полученных  при  ликвидации
иностранной  организации  (прекращении   (ликвидации)   иностранной
структуры      без      образования       юридического       лица),
налогоплательщиком-акционером (участником,  пайщиком,  учредителем,
контролирующим лицом  иностранной  организации  или  контролирующим
лицом иностранной структуры  без  образования  юридического  лица),
доходы которого  в  виде  стоимости  таких  ценных  бумаг  и  (или)
производных    финансовых     инструментов     освобождаются     от
налогообложения в соответствии с пунктом 60  статьи 217  настоящего
Кодекса, в качестве фактически произведенных  расходов  учитывается
сумма, равная стоимости таких  ценных  бумаг  и  (или)  производных
финансовых инструментов по данным учета  ликвидируемой  иностранной
организации (прекращаемой (ликвидируемой) иностранной структуры без
образования юридического лица) на дату  получения  ценных  бумаг  и
(или) производных  финансовых  инструментов  от  такой  иностранной
организации (структуры без образования юридического  лица),  но  не
выше рыночной стоимости таких  ценных  бумаг  и  (или)  производных
финансовых   инструментов,   определяемой   с   учетом    положений
статьи 105-3    настоящего    Кодекса     на     дату     получения
налогоплательщиком ценных  бумаг  и  (или)  производных  финансовых
инструментов  от  такой  иностранной  организации  (структуры   без
образования юридического лица).";
     2) в статье 217:
     а) в  абзаце  четвертом  пункта  60  после  слов  "в  связи  с
ограничениями" дополнить  словами  "и  (или)  требованиями",  слова
"ликвидация завершена  до  окончания  действия  таких  ограничений"
заменить    словами     "ликвидация     завершена     в     течение
365 последовательных календарных  дней,  считая  с  даты  окончания
действия таких ограничений, требований";
     б) в пункте 66:
     в абзаце первом слова "в виде дивидендов, полученных" заменить
словом ", полученные";
     в абзаце втором слова "в виде дивидендов" исключить;
     в абзаце четвертом слово "дивидендов" заменить словами "дохода
в пользу российского контролирующего лица";
     в абзаце пятом слова "в виде дивидендов" исключить;
     в) пункт 67 изложить в следующей редакции:
     "67) доходы, полученные в денежной и (или) натуральной  формах
от иностранной структуры без образования юридического лица,  в  том
числе при ее прекращении (ликвидации), не являющиеся распределением
прибыли этой структуры, в  пределах  стоимости  имущества  (включая
денежные средства) и (или) имущественных прав,  ранее  внесенных  в
эту структуру получателем дохода  и  (или)  лицами,  являющимися  в
соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации  членами  его
семьи и (или)  близкими  родственниками  (супругами,  родителями  и
детьми, в  том  числе  усыновителями  и  усыновленными,  дедушками,
бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими  общих
отца  или  мать)  братьями  и  сестрами).  При  этом  при   наличии
нераспределенной  прибыли  иностранной  структуры  без  образования
юридического лица любые выплаты из такой структуры  в  пределах  ее
нераспределенной прибыли  признаются  в  целях  настоящего  Кодекса
распределением прибыли независимо от особенностей  их  юридического
оформления.
     В случае внесения  в  иностранную  структуру  без  образования
юридического  лица  налогоплательщиком,   указанным   в   пункте 60
настоящей статьи, и (или)  лицами,  являющимися  в  соответствии  с
Семейным кодексом Российской Федерации членами его  семьи  и  (или)
близкими родственниками (супругами,  родителями  и  детьми,  в  том
числе  усыновителями  и  усыновленными,  дедушками,   бабушками   и
внуками, полнородными и неполнородными  (имеющими  общих  отца  или
мать) братьями и сестрами), имущества и (или)  имущественных  прав,
доходы от получения  которых  освобождаются  от  налогообложения  в
соответствии  с  пунктом 60  настоящей  статьи,  стоимость   такого
имущества и (или) имущественных прав определяется по  данным  учета
ликвидируемой иностранной организации (прекращаемой (ликвидируемой)
иностранной структуры без образования юридического лица) на дату их
получения налогоплательщиком и (или)  иными  лицами,  указанными  в
настоящем абзаце, от такой прекращаемой (ликвидируемой) иностранной
организации (структуры без образования юридического  лица),  но  не
выше рыночной стоимости  такого  имущества  и  (или)  имущественных
прав, определяемой с учетом статьи 105-3 настоящего Кодекса на дату
их получения налогоплательщиком и (или) иными лицами, указанными  в
настоящем абзаце, от такой прекращаемой (ликвидируемой) иностранной
организации (структуры без образования юридического лица).
     В  целях  настоящего  пункта  к  иностранным  структурам   без
образования   юридического    лица    приравниваются    иностранные
юридические лица, для которых в соответствии с их личным законом не
предусмотрено участие в капитале;";
     г) дополнить пунктом 72 следующего содержания:
     "72) доходы,   полученные   налогоплательщиками   с   1 января
2015 года до 1 декабря 2017 года,  при  получении  которых  не  был
удержан налог налоговым агентом, сведения  о  которых  представлены
налоговым агентом в порядке, установленном  пунктом  5  статьи  226
настоящего Кодекса, за исключением доходов:
     в  виде  вознаграждений  за  выполнение  трудовых   или   иных
обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
     в виде дивидендов и процентов;
     в виде материальной выгоды,  определяемой  в  соответствии  со
статьей 212 настоящего Кодекса;
     в натуральной форме, определяемых в  соответствии  со  статьей
211  настоящего  Кодекса,  в   том   числе   подарков,   полученных
налогоплательщиками    от    организаций     или     индивидуальных
предпринимателей;
     в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых  конкурсах,
играх и других мероприятиях.";
     3) в пункте 2 статьи 220:
     а) в подпункте 2:
     абзац четвертый после слов "иного имущества" дополнить словами
Показать следующую страницу документа
Текст

Поделиться
Прямая ссылка на материал
http://kremlin.ru/acts/bank/42650
Поделиться
  • Вконтакте
  • Фейсбук
  • Твиттер
  • Живой журнал
  • Гугл плюс
  • Переслать на почту
  • Распечатать
Переслать материал на почту

Официальный сайт президента России:

Федеральный закон от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ

http://kremlin.ru/acts/bank/42650

Официальные сетевые ресурсы

Президента России

Official Internet Resources

of the President of Russia

Russian English
  • Для СМИ
  • Специальная версия для людей с ограниченными возможностями
  • Официальный Твиттер
  • Официальный канал на YouTube
  • Конституция России
  • Государственная символика
  • Отправить письмо
  • Президент России — гражданам
    школьного возраста
  • Виртуальный тур по Кремлю
  • Владимир Путин — личный сайт

Администрация Президента России
2019 год