щей статьи налогоплательщики вправе использовать коэффициент КВ в размерах, установленных пунктом 31 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) на 2022 год, в 2024 - 2026 годах при наличии у них заключенного с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, развития предпринимательской деятельности, инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации.
8. Инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия определяет размер затрат на закладку виноградников и (или) размер затрат на создание, приобретение, реконструкцию, модернизацию основных средств (кроме автомобилей легковых) для сбора, переработки и хранения продукции виноградарства, для производства и переработки продукции виноделия, предусматривает осуществление таких затрат и ввод в эксплуатацию указанных основных средств в срок до 1 января 2027 года. При этом затраты, понесенные налогоплательщиком и возмещаемые ему в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в рамках соглашения (договора) о предоставлении субсидии, не могут быть учтены в качестве затрат, понесенных в рамках исполнения инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия на территории субъекта Российской Федерации.
9. Форма инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия, порядок его заключения, внесения в него изменений и расторжения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, развития предпринимательской деятельности, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.".
Статья 6
Внести в Федеральный закон от 29 декабря 2020 года № 470-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 1, ст. 9) следующие изменения:
1) абзац шестой подпункта "б" пункта 7 статьи 1 после слов "информационные системы организации" дополнить словами "или по телекоммуникационным каналам связи";
2) в части 6 статьи 6 цифры "2024" заменить цифрами "2026".
Статья 7
Часть 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 9, ст. 1249; № 48, ст. 8310; 2023, № 1, ст. 12) дополнить пунктом 34 следующего содержания:
"34) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.".
Статья 8
Внести в статью 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230; 2023, № 1, ст. 12) следующие изменения:
1) дополнить частями 121 и 122 следующего содержания:
"121. Размер совокупной обязанности, сформированный на основании распоряжений на перевод денежных средств, представленных в соответствии с частью 12 настоящей статьи, подлежит обратной корректировке по истечении 30 дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций (расчетов) по соответствующим налогам (страховым взносам) в случае их непредставления в установленном порядке, за исключением налогов, по которым налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган по итогам календарного года.
122. В течение 2023 года налоговые агенты могут подавать уведомления об исчисленных суммах по налогу на доходы физических лиц, подлежащему перечислению в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226, пунктом 9 статьи 2261, пунктом 7 статьи 2262 Налогового кодекса Российской Федерации, до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Уведомление, подлежащее представлению в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, в таком случае должно содержать сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.";
2) в части 19 слова "1 мая 2023" заменить словами "1 января 2024".
Статья 9
Часть 18 статьи 14 Федерального закона от 21 ноября 2022 года № 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 48, ст. 8310) изложить в следующей редакции:
"18. Положения подпункта 321 пункта 3 статьи 33335 Налогового кодекса Российской Федерации применяются на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики до 31 декабря 2023 года включительно, на территориях Запорожской области, Херсонской области до 30 июня 2024 года включительно.".
Статья 10
Приостановить по 31 декабря 2023 года включительно действие абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2022, № 29, ст. 5230; 2023, № 1, ст. 12; № 23, ст. 4016).
Статья 11
1. Нормативные правовые акты Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области об установлении нормативной цены земли, принятые и опубликованные по 31 декабря 2023 года включительно, применяются в целях определения налоговой базы по земельному налогу с начала налогового периода 2024 года до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях указанных субъектов Российской Федерации результатов государственной кадастровой оценки земельных участков.
2. Орган или лицо, уполномоченные органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, установившими нормативную цену земли, обязаны представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о кадастровых номерах земельных участков и нормативной цене земли, определенной в отношении земельных участков, в течение 10 дней со дня определения нормативной цены земли в отношении земельных участков, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января года, в котором они представляются.
3. Сведения, предусмотренные частью 2 настоящей статьи, представляются также органом или лицом, уполномоченными органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, установившими нормативную цену земли, в налоговый орган по субъекту Российской Федерации по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.
4. Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящей статьей, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
5. Сведения, предусмотренные настоящей статьей, представляются в налоговые органы бесплатно.
Статья 12
Определение принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа в соответствии с пунктом 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, учет изменения совокупной обязанности которых подлежал проведению с 1 января 2023 года до дня вступления в силу статьи 1 настоящего Федерального закона, осуществляется не позднее 31 декабря 2023 года.
Статья 13
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункты 1, 2, абзацы первый и третий подпункта "в" пункта 4, пункты 5, 7 - 13, подпункты "а", "в", "д", "е" пункта 15, пункт 17, подпункт "а" пункта 18, пункты 19, 27, подпункт "е" пункта 30, абзацы первый и второй подпункта "б" пункта 31, подпункты "б" и "ж" пункта 32, подпункт "а" пункта 33, пункты 35 - 38, 41, подпункт "в" пункта 42, пункты 44, 46 - 48, 51, 52 статьи 1, подпункт "г" пункта 2, абзац первый и абзац восьмой подпункта "а" пункта 10, пункт 18, абзац первый и подпункты "а" и "б" пункта 22, абзац первый и подпункт "а" пункта 23, абзацы первый - пятый и восьмой - одиннадцатый подпункта "а" пункта 33, пункты 38, 41, 43 - 64, абзац первый и подпункт "б" пункта 65, пункт 66, абзац первый и подпункты "а" и "б" пункта 67, пункты 69, 72, абзац первый, подпункты "а" - "д", абзацы первый, третий - семнадцатый подпункта "ж" пункта 73, абзац первый и подпункт "а" пункта 74, пункты 75, 76, 87 - 89, 91, 93, 95 - 97, 99, 100, абзац первый и подпункт "г" пункта 101, пункты 103, 104, 106, абзац первый и подпункт "в" пункта 108, пункты 110, 112, абзац первый и подпункт "ж" пункта 115, пункты 117, 119, 121 статьи 2, статьи 5, 7, 9, 11, 12 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Пункт 1, подпункты "а" и "б" пункта 2, пункты 3 - 9, абзац первый и подпункты "б" и "в" пункта 16, пункт 24, подпункт "а", абзацы второй, четвертый, шестой и седьмой подпункта "б" пункта 25, подпункты "а" - "д" пункта 28, пункты 29, 32, подпункт "б" пункта 33, пункты 40, 78 - 81, подпункт "б" пункта 82, пункты 84 - 86, подпункт "а" пункта 90, пункты 92, 98, подпункты "а" - "в" и "д" пункта 101, пункты 102, 105, 107, подпункты "а" и "б" пункта 108, пункты 109, 111, 113, 114, подпункты "а" - "е", "з" - "о" пункта 115, пункты 116, 118, 120, 122, 123, подпункт "а" пункта 124 и пункт 125 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода по соответствующему налогу (страховым взносам).
4. Подпункт "е", абзацы второй, восемнадцатый - двадцатый подпункта "ж", подпункт "и" пункта 73 статьи 2 и статья 3 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 сентября 2023 года.
5. Подпункты "а", "б", абзац второй подпункта "в" пункта 4, подпункты "б" и "г" пункта 15, пункт 16, подпункт "б" пункта 18, пункт 26 статьи 1, статья 4 и пункт 1 статьи 8 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 октября 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
6. Пункты 70, 71, подпункт "б" пункта 74 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 26 октября 2023 года.
7. Пункты 24, 29, подпункт "з" пункта 30, подпункты "в" и "д" пункта 32, пункт 34, подпункт "б" пункта 40, пункты 43 и 45 статьи 1, подпункт "в" пункта 2, пункты 11, 13, абзац первый и подпункт "а" пункта 14, подпункт "г" пункта 16, абзац первый и абзацы первый и второй подпункта "а" пункта 21, подпункт "в" пункта 22, подпункт "б" пункта 23, пункты 31, 34, абзацы третий и четвертый подпункта "а" и подпункт "б" пункта 35, подпункт "а" пункта 65, подпункт "в" пункта 67, пункт 68, подпункт "з" пункта 73, пункты 77, 83, подпункт "е" пункта 94 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2024 года.
8. Пункты 6, 14 и 28 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 марта 2024 года.
9. Пункты 3, 20 - 23, 25, подпункты "а" - "д", "ж", "и" пункта 30, подпункт "а", абзац третий подпункта "б", подпункты "в" - "к" пункта 31, подпункты "а", "г", "е" пункта 32, подпункт "б" пункта 33, пункт 39, подпункт "а" пункта 40, подпункты "а" и "б" пункта 42, подпункт "б" пункта 49 статьи 1, абзацы первый - седьмой подпункта "а", подпункты "б" - "м" пункта 10, пункт 12, подпункт "б" пункта 14, пункт 15, подпункт "а" пункта 16, пункты 17, 19, подпункты "в" - "к" пункта 20, подпункт "а" пункта 82 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 апреля 2024 года.
10. Подпункт "а" пункта 49, пункт 50 статьи 1, абзацы третий - шестой подпункта "а" и подпункт "б" пункта 21, подпункт "б" пункта 36, пункт 42 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2025 года.
11. Действие положений пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 24 февраля 2022 года.
12. Действие положений пункта 602 статьи 217, пункта 1 статьи 226, абзаца второго подпункта 1, подпунктов 31 и 41 пункта 21 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, выплаченные начиная с 5 марта 2022 года.
13. Действие положений подпункта 5 пункта 1 статьи 111 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июня 2022 года.
14. Действие положений подпункта 2 пункта 4 статьи 3721 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество организаций за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.
15. Действие положений абзаца двадцать пятого пункта 13 статьи 2141, подпункта 333 пункта 1 статьи 251, пункта 4834 статьи 270 и пункта 51 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
16. Действие положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 и пункта 11 статьи 213, абзаца восьмого пункта 2 статьи 2131, подпунктов 112, 215, 64 пункта 1 статьи 251, подпункта 21 пункта 1 статьи 268, пункта 41 статьи 271, пунктов 12 и 116 статьи 284, пункта 7 статьи 2842, пункта 8 статьи 2843, подпункта 3 пункта 1 (в части участка недр № 68) статьи 33345, пункта 31 статьи 34621, абзацев первого - тринадцатого, девятнадцатого - двадцать первого пункта 12 статьи 34651 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
17. Действие положений части 19 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 мая 2023 года.
18. Действие положений статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на определение объема капитальных вложений для региональных инвестиционных проектов, сведения о которых включены в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2019 года. При этом в отношении региональных инвестиционных проектов, которые связаны с производством этана, сжиженного углеводородного газа, нефтяного сырья, состоящего из одного компонента - газового конденсата стабильного, и участники которых включены в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2019 года, положения подпункта 2 пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года. При этом требование, установленное абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), признается выполненным в отношении регионального инвестиционного проекта, который предусматривает производство сахаросодержащих напитков налогоплательщиком - участником такого регионального инвестиционного проекта, включенным в реестр участников региональных инвестиционных проектов с таким региональным инвестиционным проектом до 1 июля 2023 года.
19. Действие положений подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на операции по реализации туристского продукта, осуществленные начиная с 1 июля 2023 года.
20. Действие положений пунктов 4 и 5 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2023 года.
21. Действие положений пункта 14 статьи 45 и абзаца седьмого пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
22. Положения статей 2514 и 2514-1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов, представляемых за налоговые периоды начиная с 2022 года.
23. Положения пункта 81 статьи 2515 Налогового кодекса Российской Федерации применяются в отношении освобождения от соблюдения установленного указанной статьей порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения за налоговые периоды начиная с 2022 года.
24. Положения пунктов 1, 3 и 4 статьи 2142, пункта 8 статьи 21410, пункта 603 статьи 217, абзаца одиннадцатого подпункта 4 пункта 1 статьи 218, абзацев двадцатого и двадцать первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220, абзаца девятого пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года.
25. Положения абзаца третьего пункта 15 и абзаца второго пункта 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации применяются к земельным участкам, в отношении которых сведения об изменении разрешенного использования, предусматривающего жилищное строительство (индивидуальное жилищное строительство), внесены в Единый государственный реестр недвижимости начиная с 1 января 2024 года.
26. Положения статьи 1263, пунктов 3 и 4 статьи 219, статьи 2211 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года.
27. Положения пункта 18 статьи 33338 Налогового кодекса Российской (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2024 года включительно. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
271. Положения абзаца шестого пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2025 года включительно. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
28. Положения подпункта 39 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 30 июня 2027 года включительно.
281. Положения абзаца второго подпункта 1, подпунктов 31 и 41 пункта 21 статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2027 года включительно. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
29. Положения подпункта 231 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недви