РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
Принят Государственной Думой 5 июля 2022 года
Одобрен Советом Федерации 8 июля 2022 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 2, ст. 134; 2003, № 27, ст. 2700; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 31; № 18, ст. 2118; 2008, № 26, ст. 3022; № 48, ст. 5519; 2009, № 48, ст. 5733; 2010, № 1, ст. 4; № 31, ст. 4198; 2011, № 1, ст. 16; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7014; 2012, № 27, ст. 3588; № 50, ст. 6954; 2013, № 19, ст. 2321; № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4081; № 40, ст. 5037; 2014, № 14, ст. 1544; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157, 6158; № 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, № 18, ст. 2616; № 24, ст. 3377; 2016, № 15, ст. 2063; № 18, ст. 2506, 2510; № 27, ст. 4176, 4177; № 49, ст. 6844; 2017, № 49, ст. 7307, 7312, 7313; 2018, № 31, ст. 4819; № 32, ст. 5095; 2019, № 39, ст. 5375; 2020, № 5, ст. 492; № 13, ст. 1857; № 46, ст. 7215; № 48, ст. 7627; 2021, № 1, ст. 9; № 17, ст. 2886; № 24, ст. 4217; 2022, № 18, ст. 3006) следующие изменения:
1) в пункте 1 статьи 32:
а) в подпункте 15 слова "Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
б) в подпункте 17 слова "Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
2) в пункте 94 статьи 85:
а) в абзаце первом слова "Пенсионный фонд Российской Федерации" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
б) в абзаце третьем слова "Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
в) дополнить абзацем следующего содержания:
"о владельцах сертификатов на материнский (семейный) капитал, распорядившихся средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала, и о размере направленных при распоряжении средств (части средств) материнского (семейного) капитала не позднее 10-го числа каждого месяца.";
3) пункт 13 статьи 88 признать утратившим силу;
4) в пункте 10 статьи 102:
а) в абзаце первом слова "Пенсионному фонду Российской Федерации" заменить словами "Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
б) в абзаце втором слова "Пенсионном фонде Российской Федерации" заменить словами "Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 33, ст. 3413; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021; 2003, № 1, ст. 2, 5, 6; № 28, ст. 2886; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711; № 34, ст. 3520; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 30; № 24, ст. 2312; № 30, ст. 3112, 3117; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12; № 27, ст. 2881; № 31, ст. 3443; № 43, ст. 4412; № 45, ст. 4627; 2007, № 1, ст. 7, 31, 39; № 22, ст. 2563; № 31, ст. 3991, 4013; № 46, ст. 5553; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237, 6245; 2008, № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3611, 3614; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723; № 52, ст. 6218, 6227, 6237; 2009, № 1, ст. 21, 31; № 11, ст. 1265; № 29, ст. 3598, 3625; № 30, ст. 3735, 3739; № 48, ст. 5731; № 51, ст. 6153, 6155; № 52, ст. 6450, 6455; 2010, № 15, ст. 1737; № 19, ст. 2291; № 28, ст. 3553; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 46, ст. 5918; № 47, ст. 6034; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 9, 21, 37; № 24, ст. 3357; № 27, ст. 3881; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6610, 6611; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7014, 7016, 7037, 7063; 2012, № 18, ст. 2128; № 19, ст. 2281; № 24, ст. 3066; № 25, ст. 3268; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 29, ст. 3980; № 31, ст. 4319; № 41, ст. 5527; № 49, ст. 6750, 6751; № 53, ст. 7578, 7596, 7607; 2013, № 9, ст. 874; № 14, ст. 1647; № 23, ст. 2866; № 30, ст. 4048, 4081, 4084; № 40, ст. 5038; № 44, ст. 5645; № 48, ст. 6165; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6981, 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16, ст. 1835; № 19, ст. 2313, 2321; № 26, ст. 3373, 3404; № 30, ст. 4220, 4222; № 43, ст. 5796; № 48, ст. 6647, 6657, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 16, 30, 32; № 10, ст. 1393, 1402; № 24, ст. 3377; № 27, ст. 3948, 3968; № 48, ст. 6688, 6689, 6692; 2016, № 1, ст. 18; № 6, ст. 763; № 7, ст. 920; № 11, ст. 1489; № 18, ст. 2504; № 27, ст. 4176, 4178, 4179, 4182, 4184; № 49, ст. 6844; № 52, ст. 7497; 2017, № 1, ст. 16; № 15, ст. 2131; № 27, ст. 3942; № 30, ст. 4446, 4449; № 31, ст. 4802; № 40, ст. 5753; № 49, ст. 7307, 7314, 7316, 7318, 7321, 7324, 7325; 2018, № 1, ст. 14, 20, 50; № 18, ст. 2565, 2568, 2575, 2583; № 24, ст. 3404; № 28, ст. 4144; № 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; № 45, ст. 6828; № 47, ст. 7136; № 49, ст. 7496, 7499; № 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, № 18, ст. 2225; № 22, ст. 2664, 2665; № 23, ст. 2908, 2920; № 25, ст. 3167; № 27, ст. 3527; № 31, ст. 4414; № 39, ст. 5371, 5374, 5375, 5376; № 48, ст. 6740; № 52, ст. 7778; 2020, № 12, ст. 1647, 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4505, 4507, 4514; № 31, ст. 5024, 5025; № 42, ст. 6508, 6509, 6510; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7626, 7627; № 52, ст. 8603; 2021, № 8, ст. 1197; № 24, ст. 4215, 4216, 4217; № 27, ст. 5133; № 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, № 9, ст. 1250; № 10, ст. 1394; № 11, ст. 1600; № 13, ст. 1955, 1956; № 16, ст. 2598; № 18, ст. 3007) следующие изменения:
1) в подпункте 14 пункта 1 статьи 251:
а) в абзаце двадцать четвертом слова "Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
б) в абзаце двадцать пятом слова "Пенсионным фондом Российской Федерации" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
2) в подпункте 486 пункта 1 статьи 264 слова "Пенсионного фонда Российской Федерации" заменить словами "Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
3) в пункте 484 статьи 270 слова "Пенсионный фонд Российской Федерации" заменить словами "Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
4) в подпункте 57 пункта 1 статьи 33333:
а) в абзаце третьем слова "Пенсионным фондом Российской Федерации" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
б) в абзаце четвертом слова "Пенсионным фондом Российской Федерации" заменить словами "Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
5) в подпункте 5 пункта 2 статьи 33336 слова "Пенсионному фонду Российской Федерации" заменить словами "Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации";
6) абзац шестой пункта 31 статьи 34621 дополнить словами ", а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 12 статьи 430 настоящего Кодекса";
7) абзац седьмой пункта 12 статьи 34651 дополнить словами ", а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 12 статьи 430 настоящего Кодекса";
8) в статье 421:
а) пункт 3 после слов "настоящего Кодекса," дополнить словами "на период 2017 - 2022 годов (до 31 декабря 2022 года включительно)";
б) пункт 4 после слов "в связи с материнством" дополнить словами "на период 2017 - 2022 годов (до 31 декабря 2022 года включительно)";
в) дополнить пунктом 51 следующего содержания:
"51. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.
Положение настоящего пункта не применяется при исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным статьей 428 настоящего Кодекса, и страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, установленных статьей 429 настоящего Кодекса.
На 2023 год единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов определяется путем индексации предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленной с 1 января 2022 года, с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.";
г) в пункте 6 слова "пунктов 3 - 5" заменить словами "пунктов 3 - 51";
9) подпункт 15 пункта 1 и подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 422 признать утратившими силу;
10) в статье 425:
а) абзац первый пункта 2 после слов "Тарифы страховых взносов" дополнить словами "на период до 31 декабря 2022 года включительно";
б) дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:
"3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:
1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;
2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.
4. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, тарифы страховых взносов в отношении указанных выплат начиная с 2023 года устанавливаются в следующих размерах:
1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9 процента;
2) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат не исчисляют.";
11) в статье 427:
а) пункт 1 дополнить подпунктом 20 следующего содержания:
"20) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений.";
б) в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 1 - 16, 18 и 19 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017 - 2022 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 0,0 процента свыше предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и следующие пониженные тарифы страховых взносов в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования:";
в подпункте 11:
в абзаце втором слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021 и 2022 годов";
в абзаце третьем слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021 и 2022 годов";
в абзаце четвертом слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021 и 2022 годов";
в абзаце пятом слова "с 2021 года" заменить словами "в течение 2021 и 2022 годов";
в подпункте 2 цифры "2027" заменить цифрами "2022";
в абзаце третьем подпункта 3 цифры "2024" заменить цифрами "2022";
подпункт 4 дополнить словами "на период до 2022 года включительно";
подпункт 5 дополнить словами "на период до 2022 года включительно";
в абзаце первом подпункта 6 цифры "2023" заменить цифрами "2022";
в подпункте 7 цифры "2027" заменить цифрами "2022";
в абзаце первом подпункта 8 слова "начиная с 2021 года" заменить словами "в течение 2021 и 2022 годов";
в) в абзаце первом пункта 21 слова "начиная с 2021 года" заменить словами "в течение 2021 и 2022 годов";
г) дополнить пунктами 22 - 24 следующего содержания:
"22. Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 11 - 15, 18 - 20 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
23. Для плательщиков, указанных в подпунктах 4 и 16 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 - 2027 годов применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента.
24. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 131 настоящей статьи, начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.";
д) в пункте 3 слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2, 22, 24";
е) в пункте 7:
абзац первый после слов "подпунктом 3 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
абзац седьмой после слов "подпунктом 3 пункта 2" дополнить словами "или пунктом 22";
ж) в пункте 8:
абзац первый после слов "подпунктом 3 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
абзац пятый после слов "подпунктом 3 пункта 2" дополнить словами "или пунктом 22";
з) в пункте 9:
абзац первый после слов "подпунктом 4 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 24";
абзац второй после слов "подпунктом 4 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 24";
абзац третий после слов "подпункте 4 пункта 2" дополнить словами ", пункте 24";
в абзаце четвертом слова "пунктом 2 статьи 425" заменить словами "для этого расчетного (отчетного) периода пунктом 2 или 3 статьи 425";
и) в пункте 10:
абзац первый после слов "подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
в абзаце втором после слов "предусмотренные подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22", слова "пунктом 2 статьи 425" заменить словами "пунктом 2 или 3 статьи 425", слова "с применением пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "с применением пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2 или пунктом 22 настоящей статьи соответственно", после слов "вместо пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
абзац четвертый после слов "подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
в абзаце пятом слова "пунктом 2 статьи 425" заменить словами "для этого расчетного (отчетного) периода пунктом 2 или 3 статьи 425";
к) в пункте 101:
абзац первый после слов "подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
абзац четвертый после слов "подпунктом 5 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
абзац пятый после слов "подпункте 5 пункта 2" дополнить словами ", пункте 22";
абзац шестой после слов "подпункте 5 пункта 2" дополнить словами ", пункте 22";
абзац седьмой после слов "подпункте 5 пункта 2" дополнить словами ", пункте 22";
л) в пункте 11:
абзац первый после слов "подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи" дополнить словами ", и единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 22 настоящей статьи";
абзац второй подпункта 4 после слов "пунктом 2" дополнить словами "или 3";
м) в пункте 12:
абзац первый после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
подпункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:
"среднесписочная численность работников за соответствующий расчетный (отчетный) период составляет не менее среднесписочной численности работников за предшествующий ему расчетный (отчетный) период;
годовой объем выручки от реализации произведенной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, исчисленной в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, за соответствующий расчетный период на 10 процентов больше годового объема выручки от реализации произведенной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, исчисленной в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, за предшествующий ему расчетный период;";
в подпункте 2:
абзац второй после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
абзац четвертый после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
дополнить абзацами следующего содержания:
"средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за соответствующий расчетный (отчетный) период составляет не менее средней численности работников за предшествующий ему расчетный (отчетный) период;
годовой объем выручки от реализации произведенной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, исчисленной в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, за соответствующий расчетный период на 10 процентов больше годового объема выручки от реализации произведенной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, исчисленной в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, за предшествующий ему расчетный период.";
н) в пункте 13:
абзац первый после слов "подпункта 6 пункта 2" дополнить словами ", пункта 22";
абзац пятый после слов "подпунктом 6 пункта 2" дополнить словами ", пунктом 22";
о) в пункте 131