РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации
Принят Государственной Думой 5 июля 2018 года
Одобрен Советом Федерации 13 июля 2018 года
(В редакции Федерального закона от 27.11.2018 г. N 424-ФЗ)
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31,
ст. 3824; 2004, № 31, ст. 3231; 2005, № 27, ст. 2717; 2009, № 30,
ст. 3739; 2011, № 30, ст. 4575; № 47, ст. 6611; 2013, № 40,
ст. 5037, 5038; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 48,
ст. 6660; 2015, № 24, ст. 3377; 2016, № 22, ст. 3092; № 49,
ст. 6844; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307; 2018, № 1, ст. 20)
следующие изменения:
1) статью 13 дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного
сырья.";
2) в статье 105-3:
а) пункт 4 дополнить подпунктом 5 следующего содержания:
"5) налога на дополнительный доход от добычи углеводородного
сырья.";
б) в пункте 6:
дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:
"В случае применения налогоплательщиком по договору,
указанному в пункте 11 статьи 261 настоящего Кодекса, цен
(процентных ставок), не соответствующих рыночным ценам (процентным
ставкам), если указанное несоответствие повлекло занижение суммы
налога на прибыль организаций или завышение суммы убытка,
определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса,
налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку
налоговой базы и суммы налога (убытка) по истечении
календарного года, в котором доходы по такой сделке признаны в
составе доходов в соответствии с абзацами пятым - шестнадцатым
пункта 6 статьи 271 настоящего Кодекса.";
абзац шестой считать абзацем седьмым;
3) в статье 105-14:
а) пункт 2 дополнить подпунктом 10 следующего содержания:
"10) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком
налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и
доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении
налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья.";
б) (Исключен - Федеральный закон от 27.11.2018 г. N 424-ФЗ)
в) подпункт 1 пункта 4 после слова "процентах" дополнить
словами ", а также сделок, доходы (расходы) по которым учитываются
при определении налоговой базы по налогу на дополнительный доход от
добычи углеводородного сырья".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32,
ст. 3340, 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413,
3421, 3429; № 49, ст. 4564; № 53, ст. 5015; 2002, № 1, ст. 4; № 22,
ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, № 1, ст. 2, 6, 10, 11;
№ 19, ст. 1749; № 21, ст. 1958; № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174;
№ 26, ст. 2567; № 27, ст. 2700; № 28, ст. 2874, 2879, 2886; № 46,
ст. 4444; № 50, ст. 4849; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711,
2715; № 31, ст. 3219, 3220, 3222, 3231; № 34, ст. 3517, 3518, 3520,
3522, 3524, 3525, 3527; № 35, ст. 3607; № 41, ст. 3994; № 45,
ст. 4377; 2005, № 1, ст. 9, 29, 30, 38; № 21, ст. 1918; № 24,
ст. 2312; № 27, ст. 2710, 2713, 2717; № 30, ст. 3101, 3104, 3117,
3118, 3128, 3129, 3130; № 50, ст. 5246, 5249; № 52, ст. 5581; 2006,
№ 1, ст. 12; № 3, ст. 280; № 10, ст. 1065; № 23, ст. 2380, 2382;
№ 27, ст. 2881; № 30, ст. 3295; № 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450,
3452; № 43, ст. 4412; № 45, ст. 4627, 4628; № 47, ст. 4819; № 50,
ст. 5279, 5286; № 52, ст. 5498; 2007, № 1, ст. 7, 20, 31, 39; № 13,
ст. 1465; № 21, ст. 2461, 2462; № 22, ст. 2563, 2564; № 23,
ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5416, 5417, 5432; № 46,
ст. 5553, 5554, 5557; № 49, ст. 6045, 6046, 6071; № 50, ст. 6237,
6245, 6246; 2008, № 18, ст. 1942; № 26, ст. 3022; № 27, ст. 3126;
№ 30, ст. 3577, 3591, 3598, 3614, 3616; № 42, ст. 4697; № 48,
ст. 5500, 5504, 5519; № 49, ст. 5723, 5749; № 52, ст. 6218, 6219,
6227, 6236, 6237; 2009, № 1, ст. 13, 19, 21, 22, 31; № 11,
ст. 1265; № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772, 2775; № 26, ст. 3123;
№ 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3642; № 30, ст. 3735, 3739; № 39,
ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5711, 5726, 5731, 5732, 5733,
5737; № 51, ст. 6153, 6155; № 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, № 15,
ст. 1737, 1746; № 18, ст. 2145; № 19, ст. 2291; № 21, ст. 2524;
№ 25, ст. 3070; № 28, ст. 3553; № 31, ст. 4176, 4186, 4198; № 32,
ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5750, 5756; № 46, ст. 5918;
№ 47, ст. 6034; № 48, ст. 6247, 6248, 6250; № 49, ст. 6409; 2011,
№ 1, ст. 7, 9, 21, 37; № 11, ст. 1492; № 17, ст. 2311, 2318; № 23,
ст. 3262, 3265; № 24, ст. 3357; № 26, ст. 3652; № 27, ст. 3873,
3881; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4563, 4566, 4575, 4583, 4587, 4593,
4596, 4597, 4606; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6608, 6610, 6611; № 48,
ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7014, 7015, 7016, 7017, 7037, 7043, 7061,
7063; № 50, ст. 7347, 7359; 2012, № 10, ст. 1164; № 14, ст. 1545;
№ 18, ст. 2128; № 19, ст. 2281; № 24, ст. 3066; № 25, ст. 3268;
№ 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 29, ст. 3980; № 31, ст. 4319,
4322, 4334; № 41, ст. 5526, 5527; № 49, ст. 6748, 6749, 6750, 6751;
№ 50, ст. 6958, 6968; № 53, ст. 7578, 7584, 7596, 7603, 7604, 7607,
7619; 2013, № 9, ст. 874; № 14, ст. 1647; № 19, ст. 2321; № 23,
ст. 2866, 2888, 2889; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3444; № 30,
ст. 4031, 4045, 4046, 4048, 4049, 4081, 4084; № 40, ст. 5033, 5037,
5038, 5039; № 44, ст. 5640, 5645; № 48, ст. 6165; № 51, ст. 6699;
№ 52, ст. 6981, 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 16, ст. 1835, 1838;
№ 19, ст. 2313, 2314, 2321; № 23, ст. 2936, 2938; № 26, ст. 3372,
3373, 3393, 3404; № 30, ст. 4220, 4222, 4239, 4240; № 40, ст. 5316;
№ 43, ст. 5796; № 45, ст. 6157, 6159; № 48, ст. 6647, 6648, 6649,
6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, № 1, ст. 5, 13, 15, 16, 17, 18,
31, 32, 33; № 10, ст. 1393, 1402; № 14, ст. 2023, 2025; № 18,
ст. 2613, 2615, 2616; № 24, ст. 3373, 3377; № 27, ст. 3948, 3968,
3969; № 29, ст. 4340; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 6683, 6684, 6685,
6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693, 6694; 2016, № 1, ст. 6,
16, 17, 18; № 6, ст. 763; № 7, ст. 907, 913, 920; № 9, ст. 1169;
№ 10, ст. 1322; № 11, ст. 1480, 1489; № 14, ст. 1902; № 15,
ст. 2059, 2061, 2063, 2064; № 18, ст. 2504; № 22, ст. 3092, 3098;
№ 23, ст. 3298; № 26, ст. 3856; № 27, ст. 4158, 4161, 4175, 4176,
4177, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; № 49, ст. 6841, 6842,
6843, 6844, 6845, 6846, 6847, 6848, 6849, 6850, 6851; 2017, № 1,
ст. 4, 16; № 11, ст. 1534; № 15, ст. 2131, 2132, 2133; № 25,
ст. 3590; № 27, ст. 3942; № 30, ст. 4441, 4446, 4448, 4449; № 31,
ст. 4802, 4803; № 40, ст. 5753; № 45, ст. 6578, 6579; № 47,
ст. 6842; № 49, ст. 7305, 7307, 7311, 7313, 7314, 7315, 7316, 7318,
7320, 7321, 7322, 7323, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 14, 20,
50; № 9, ст. 1289, 1291; № 11, ст. 1585; № 18, ст. 2558, 2565,
2568, 2575, 2583; № 24, ст. 3404, 3410; Российская газета, 2018,
29 июня) следующие изменения:
1) пункт 1 статьи 193 изложить в следующей редакции:
"1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2018 года
осуществляется по следующим налоговым ставкам:
----------------------|----------------------------------------------------------------------------
Виды | Налоговая ставка (в процентах и (или)
подакцизных | рублях за единицу измерения)
товаров |---------------|--------------|--------------|---------------|--------------
| с 1 января | с 1 июня | с 1 июля | с 1 января | с 1 января
| по 31 мая | по 30 | по 31 | по 31 | по 31
| 2018 года | июня | декабря | декабря | декабря
| включительно | 2018 года | 2018 года | 2019 года | 2020 года
| | включительно | включительно | включительно | включительно
----------------------|---------------|--------------|--------------|---------------|--------------
Этиловый спирт,
произведенный из
пищевого или
непищевого сырья, в
том числе
денатурированный
этиловый спирт,
спирт-сырец,
дистилляты винный,
виноградный,
плодовый, коньячный,
кальвадосный,
висковый:
реализуемый 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за
организациям, 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
осуществляющим безводного безводного безводного безводного безводного
производство этилового этилового этилового этилового этилового
спиртосодержащей спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
парфюмерно-космети- содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
ческой продукции в в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
металлической товаре товаре товаре товаре товаре
аэрозольной упаковке
и (или)
спиртосодержащей
продукции бытовой
химии в металлической
аэрозольной упаковке,
и организациям,
уплачивающим
авансовый платеж
акциза (в том числе
этиловый спирт,
ввозимый в Российскую
Федерацию с
территорий
государств - членов
Евразийского
экономического союза,
являющийся товаром
Евразийского
экономического
союза), и (или)
передаваемый при
совершении операций,
признаваемых объектом
налогообложения
акцизами в
соответствии с
подпунктом 22 пункта
1 статьи 182
настоящего Кодекса, и
(или) реализуемый
(или передаваемый
производителями в
структуре одной
организации) для
производства товаров,
не признаваемых
подакцизными в
соответствии с
подпунктом 2 пункта 1
статьи 181 настоящего
Кодекса;
реализуемый 107 рублей за 107 рублей за 107 рублей за 107 рублей за 111 рублей за
организациям, не 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
уплачивающим безводного безводного безводного безводного безводного
авансовый платеж этилового этилового этилового этилового этилового
акциза (в том числе спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
этиловый спирт, содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
ввозимый в Российскую в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
Федерацию, не товаре товаре товаре товаре товаре
являющийся товаром
Евразийского
экономического
союза), и (или)
передаваемый в
структуре одной
организации при
совершении
налогоплательщиком
операций,
признаваемых объектом
налогообложения
акцизами, за
исключением операций,
предусмотренных
подпунктом 22 пункта
1 статьи 182
настоящего Кодекса, а
также за исключением
этилового спирта,
реализуемого или
передаваемого
производителями в
структуре одной
организации для
производства товаров,
не признаваемых
подакцизными в
соответствии с
подпунктом 2 пункта 1
статьи 181 настоящего
Кодекса, и этилового
спирта, реализуемого
организациям,
осуществляющим
производство
спиртосодержащей
парфюмерно-космети-
ческой продукции в
металлической
аэрозольной упаковке
и (или)
спиртосодержащей
продукции бытовой
химии в металлической
аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за
парфюмерно-космети- 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
ческая продукция в безводного безводного безводного безводного безводного
металлической этилового этилового этилового этилового этилового
аэрозольной упаковке спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
товаре товаре товаре товаре товаре
Спиртосодержащая 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за
продукция бытовой 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
химии в металлической безводного безводного безводного безводного безводного
аэрозольной упаковке этилового этилового этилового этилового этилового
спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
товаре товаре товаре товаре товаре
Спиртосодержащая 418 рублей за 418 рублей за 418 рублей за 418 рублей за 435 рублей за
продукция (за 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
исключением безводного безводного безводного безводного безводного
спиртосодержащей этилового этилового этилового этилового этилового
парфюмерно-космети- спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
ческой продукции в содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
металлической в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
аэрозольной упаковке товаре товаре товаре товаре товаре
и спиртосодержащей
продукции бытовой
химии в металлической
аэрозольной упаковке)
Алкогольная продукция 523 рубля за 523 рубля за 523 рубля за 523 рубля за 544 рубля за
с объемной долей 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
этилового спирта безводного безводного безводного безводного безводного
свыше 9 процентов (за этилового этилового этилового этилового этилового
исключением пива, спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
вин, фруктовых вин, содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
игристых вин в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
(шампанских), винных товаре товаре товаре товаре товаре
напитков,
изготавливаемых без
добавления
ректификованного
этилового спирта,
произведенного из
пищевого сырья, и
(или) спиртованных
виноградного или
иного фруктового
сусла, и (или)
винного дистиллята,
и (или) фруктового
дистиллята)
Алкогольная продукция 418 рублей за 418 рублей за 418 рублей за 418 рублей за 435 рублей за
с объемной долей 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
этилового спирта до 9 безводного безводного безводного безводного безводного
процентов этилового этилового этилового этилового этилового
включительно (за спирта, спирта, спирта, спирта, спирта,
исключением пива, содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося содержащегося
напитков, в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном в подакцизном
изготавливаемых на товаре товаре товаре товаре товаре
основе пива, вин,
фруктовых вин,
игристых вин
(шампанских), сидра,
пуаре, медовухи,
винных напитков,
изготавливаемых без
добавления
ректификованного
этилового спирта,
произведенного из
пищевого сырья, и
(или) спиртованных
виноградного или
иного фруктового
сусла, и (или)
винного дистиллята,
и (или) фруктового
дистиллята)
Вина, за исключением 18 рублей за 18 рублей за 18 рублей за 18 рублей за 19 рублей за
вин с защищенным 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
географическим
указанием, с
защищенным
наименованием места
происхождения, а
также игристых вин
(шампанских),
фруктовые вина,
винные напитки,
изготавливаемые без
добавления
ректификованного
этилового спирта,
произведенного из
пищевого сырья, и
(или) спиртованных
виноградного или
иного фруктового
сусла, и (или)
винного дистиллята,
и (или) фруктового
дистиллята
Вина с защищенным 5 рублей за 5 рублей за 5 рублей за 5 рублей за 5 рублей за
географическим 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
указанием, с
защищенным
наименованием места
происхождения, за
исключением игристых
вин (шампанских)
Сидр, пуаре, медовуха 21 рубль за 21 рубль за 21 рубль за 21 рубль за 22 рубля за
1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
Игристые вина 36 рублей за 36 рублей за 36 рублей за 36 рублей за 37 рублей за
(шампанские), за 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
исключением игристых
вин (шампанских) с
защищенным
географическим
указанием, с
защищенным
наименованием места
происхождения
Игристые вина 14 рублей за 14 рублей за 14 рублей за 14 рублей за 14 рублей за
(шампанские) с 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
защищенным
географическим
указанием, с
защищенным
наименованием места
происхождения
Пиво с нормативным 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за 0 рублей за
(стандартизированным) 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
содержанием объемной
доли этилового спирта
до 0,5 процента
включительно
Пиво с нормативным 21 рубль за 21 рубль за 21 рубль за 21 рубль за 22 рубля за
(стандартизированным) 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
содержанием объемной
доли этилового спирта
свыше 0,5 процента и
до 8,6 процента
включительно,
напитки,
изготавливаемые на
основе пива
Пиво с нормативным 39 рублей за 39 рублей за 39 рублей за 39 рублей за 41 рубль за
(стандартизированным) 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр 1 литр
содержанием объемной
доли этилового спирта
свыше 8,6 процента
Табак трубочный, 2 772 рубля за 2 772 рубля 2 772 рубля 3 050 рублей 3 172 рубля за
курительный, 1 кг за 1 кг за 1 кг за 1 кг 1 кг
жевательный,
сосательный,
нюхательный,
кальянный (за
исключением табака,
используемого в
качестве сырья для
производства табачной
продукции)
Сигары 188 рублей за 188 рублей за 188 рублей за 207 рублей за 215 рублей за
1 штуку 1 штуку 1 штуку 1 штуку 1 штуку
Сигариллы (сигариты), 2 671 рубль за 2 671 рубль 2 671 рубль 2 938 рублей 3 055 рублей
биди, кретек 1 000 штук за 1 000 штук за 1 000 штук за 1 000 штук за 1 000 штук
Сигареты, папиросы 1 562 рубля за 1 562 рубля 1 718 рублей 1 890 рублей 1 966 рублей
1 000 штук + за 1 000 штук за 1 000 штук за 1 000 штук за 1 000 штук
14,5 процента + 14,5 + 14,5 + 14,5 + 14,5
расчетной процента процента процента процента
стоимости, расчетной расчетной расчетной расчетной
исчисляемой стоимости, стоимости, стоимости, стоимости,
исходя из исчисляемой исчисляемой исчисляемой исчисляемой