Копия в формате PDF
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование
Принят Государственной Думой 14 июня 2016 года
Одобрен Советом Федерации 29 июня 2016 года
(В редакции федеральных законов от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 18.07.2017 № 173-ФЗ, от 14.11.2017 № 323-ФЗ, от 28.12.2017 № 436-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 569-ФЗ)
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 2, ст. 134; № 32, ст. 3341; 2001, № 53, ст. 5016, 5026; 2002, № 1, ст. 2; 2003, № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 28, ст. 2873; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 45, ст. 4377; 2005, № 27, ст. 2717; № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636; № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, 31; № 18, ст. 2118; № 22, ст. 2563, 2564; 2008, № 26, ст. 3022; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3616; № 48, ст. 5500, 5519; 2009, № 29, ст. 3632; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5711, 5731, 5733; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6450; 2010, № 1, ст. 4; № 11, ст. 1169; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6420; 2011, № 1, ст. 16; № 24, ст. 3357; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7014, 7070; 2012, № 14, ст. 1545; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; 2013, № 9, ст. 872; № 19, ст. 2321, 2331; № 23, ст. 2866; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3445; № 30, ст. 4049, 4081; № 40, ст. 5037, 5038; № 44, ст. 5640, 5645, 5646; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2924; № 26, ст. 3372, 3404; № 30, ст. 4220; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157, 6158; № 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, № 1, ст. 15; № 10, ст. 1393, 1419; № 18, ст. 2616; № 24, ст. 3377; № 29, ст. 4358; № 48, ст. 6691; 2016, № 1, ст. 6; № 7, ст. 920; № 15, ст. 2063, 2064; № 18, ст. 2486, 2506, 2510; № 22, ст. 3092) следующие изменения:
1) в статье 1:
а) в пункте 1 слова "законов о налогах и сборах" заменить словами "законов о налогах, сборах, страховых взносах";
б) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:";
в) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";
2) в статье 2:
а) в части первой слово "Законодательство" заменить словами "1. Законодательство", слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) в части второй слова "К отношениям" заменить словами "2. К отношениям";
в) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.";
3) в статье 3:
а) пункт 6 после слова "сборы" дополнить словами ", страховые взносы";
б) в пункте 7 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента";
4) в статье 4:
а) в наименовании слова "о налогах и сборах" исключить;
б) в пункте 1 слова "по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами" исключить;
в) в пункте 2 слова "по вопросам налогов и сборов" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";
5) в статье 5:
а) пункт 1 дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.";
б) абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;
в) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.";
г) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
д) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.";
е) в абзаце первом пункта 5 слова "нормативные правовые акты о налогах и сборах" заменить словами "издаваемые в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством о налогах и сборах нормативные правовые акты";
6) в статье 6:
а) в наименовании слова "о налогах и сборах" исключить;
б) в пункте 1:
в абзаце первом слова "о налогах и сборах" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";
подпункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
подпункт 4 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
в) в пункте 2 слова "о налогах и сборах" исключить;
7) пункт 1 статьи 7 изложить в следующей редакции:
"1. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.";
8) в статье 8:
а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.";
9) в пункте 1 статьи 9 слова "или плательщиками сборов" заменить словами ", плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов";
10) абзац семнадцатый пункта 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;";
11) раздел I дополнить главой 21 следующего содержания:
"Глава 21. Страховые взносы в Российской Федерации
Статья 181. Страховые взносы
1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.
Статья 182. Общие условия установления страховых взносов
1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:
1) объект обложения страховыми взносами;
2) база для исчисления страховых взносов;
3) расчетный период;
4) тариф страховых взносов;
5) порядок исчисления страховых взносов;
6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.
2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.";
12) наименование раздела II после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
13) наименование главы 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
14) в статье 19:
а) в наименовании слова "и плательщики сборов" заменить словами ", плательщики сборов, плательщики страховых взносов";
б) часть первую изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.";
в) в части второй слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
15) в статье 21:
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";
16) в статье 22:
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) в пункте 1:
абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
абзац второй после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
в) пункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
17) в статье 23:
а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
б) дополнить пунктом 34 следующего содержания:
"34. Плательщики страховых взносов обязаны:
1) уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;
2) вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса;
3) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;
4) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
6) в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;
7) сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;
8) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.";
в) в пункте 5 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщик страховых взносов";
г) в абзаце первом пункта 7 слова "2 и 21" заменить словами "2, 21 и подпунктом 7 пункта 34";
18) пункт 4 статьи 26 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
19) в пункте 1 статьи 30 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
20) статью 31 дополнить пунктом 21 следующего содержания:
"21. Права, предусмотренные настоящим Кодексом в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.";
21) в статье 32:
а) пункт 1 дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
"15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о постановке на учет в налоговых органах российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений.";
б) дополнить пунктом 21 следующего содержания:
"21. Обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов.";
в) в пункте 3 слово "(сбора)" заменить словами "(сбора, страховых взносов)", после слова "агенту" дополнить словами ", плательщику страховых взносов", после слова "агент" дополнить словами ", плательщик страховых взносов";
22) в статье 342:
а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
б) пункт 1 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
23) пункт 1 статьи 35 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
24) пункт 1 статьи 37 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";
25) в наименовании раздела IV слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
26) в наименовании главы 8 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";
27) в статье 44:
а) в наименовании слова "или сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.";
28) в статье 45:
а) в наименовании слова "или сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";
б) пункт 8 после слов "в отношении сборов" дополнить словами ", страховых взносов", после слов "плательщиков сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";
29) в статье 46:
а) в наименовании слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщика страховых взносов";
б) пункт 9 дополнить словами ", страховых взносов";
в) пункт 10 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
30) в статье 47:
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов", после слова "агента" дополнить словами ", плательщика сбора, плательщика страховых взносов";
б) пункт 8 после слова "налога," дополнить словами "страховых взносов,";
в) пункт 9 после слов "взыскании сбора" дополнить словами "(страховых взносов)", после слов "плательщика сбора" дополнить словами "(плательщика страховых взносов)";
31) в статье 48:
а) наименование после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
б) в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.";
абзац четвертый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац пятый после слова "сборы," дополнить словами "страховые взносы,";
в) в пункте 2:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.";
г) в пункте 3:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
абзац второй после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
д) пункт 4 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
е) в пункте 5:
абзац первый после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
подпункт 3 после слова "сбора" дополнить словами ", страховых взносов";
ж) в пункте 6 первое предложение