Копия в формате PDF
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации
Принят Государственной Думой 24 октября 2014 года
Одобрен Советом Федерации 29 октября 2014 года
(В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5016, 5026; 2002, № 1, ст. 2; 2003, № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 45, ст. 4377; 2005, № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636; № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, 31; № 22, ст. 2563; 2008, № 26, ст. 3022; № 30, ст. 3616; № 48, ст. 5500, 5519; 2009, № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5733; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6450; 2010, № 1, ст. 4; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6420; 2011, № 1, ст. 16; № 27, ст. 3873; № 30, ст. 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 49, ст. 7014; 2012, № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; 2013, № 19, ст. 2321, 2331; № 23, ст. 2866; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3445; № 30, ст. 4049, 4081; № 40, ст. 5037, 5038; № 44, ст. 5645; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 26, ст. 3372, 3404; № 40, ст. 5315) следующие изменения:
1) главу 1 дополнить статьей 112 следующего содержания:
"Статья 112. Личный кабинет налогоплательщика
1. Личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.
2. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика налогоплательщик - физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика. После получения уведомления налоговым органом направление указанных документов налогоплательщику на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не производится до получения от этого налогоплательщика уведомления об отказе от использования личного кабинета налогоплательщика.
При передаче налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ "Об электронной подписи", признаются электронными документами, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика.
Порядок и сроки направления налогоплательщиками - физическими лицами уведомления об использовании (об отказе от использования) личного кабинета налогоплательщика для получения от налоговых органов документов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Положения абзаца третьего настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в части передачи в налоговые органы документов (информации), сведений, связанных с осуществлением ими указанной деятельности.";
2) в пункте 7 статьи 23:
а) в абзаце первом слова "или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами ", переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика";
б) абзац второй после слов "в электронной форме" дополнить словами "по телекоммуникационным каналам связи";
3) в статье 31:
а) в подпункте 7 пункта 1 слова "или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги" заменить словами ", ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций";
б) в пункте 4:
абзац первый после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "либо через личный кабинет налогоплательщика";
абзац второй после слов "через оператора электронного документооборота" дополнить словами "либо через личный кабинет налогоплательщика";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Документ в электронной форме, подписанный автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.";
в) в пункте 5:
дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"налогоплательщику - иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство и имеющей на территории Российской Федерации объект недвижимого имущества на праве собственности, - по адресу места нахождения указанного объекта недвижимого имущества или по предоставленному налоговому органу адресу;";
абзац четвертый считать абзацем пятым;
абзац пятый считать абзацем шестым и его после слов "не являющимся индивидуальным предпринимателем," дополнить словами "налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство,";
4) в пункте 1 статьи 32:
а) дополнить подпунктом 41 следующего содержания:
"41) передавать налогоплательщикам, указанным в пункте 2 статьи 112 настоящего Кодекса, в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов, переданных в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика;";
б) в подпункте 11:
абзац первый после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";
абзац второй после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";
5) подпункт 1 пункта 2 статьи 45 изложить в следующей редакции:
"1) с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;";
6) в статье 46:
а) дополнить пунктом 31 следующего содержания:
"31. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание суммы налога, не превышающей пяти миллионов рублей, производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.
Для взыскания налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налоговый орган направляет решение о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента).
При неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) - организацией решения налогового органа о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, данный орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме.
Форма, формат и порядок направления в органы, осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Федеральным казначейством.
Форма, формат и порядок направления уведомления о неисполнении решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, налоговым органам утверждаются Федеральным казначейством по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
б) пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.";
7) абзац первый пункта 4 статьи 52 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";
8) подпункт 41 пункта 1 статьи 59 изложить в следующей редакции:
"41) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:
ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;";
9) в абзаце первом пункта 6 статьи 69 слова "или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами ", передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика";
10) абзац первый пункта 12 статьи 76 после слова "счета" дополнить словами ", вклады, депозиты";
11) пункт 5 статьи 77 дополнить абзацем следующего содержания:
"Арест на объект недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, при превышении стоимости указанного объекта недвижимого имущества над суммами взыскиваемых в отношении этого объекта налога, пеней и штрафа налагается в случае отсутствия у иностранной организации иного имущества на территории Российской Федерации, на которое может быть обращено взыскание.";
12) в статье 78:
а) абзац первый пункта 4 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленного через личный кабинет налогоплательщика";
б) абзац третий пункта 5 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленное через личный кабинет налогоплательщика";
в) абзац первый пункта 6 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленному через личный кабинет налогоплательщика";
г) в абзаце первом пункта 9 слова "в письменной форме" исключить;
13) в статье 79:
а) абзац первый пункта 2 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленного через личный кабинет налогоплательщика";
б) абзац первый пункта 5 после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или представленного через личный кабинет налогоплательщика";
14) в статье 80:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слова "письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика" заменить словами "письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,";
в абзаце третьем слова ", составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика" заменить словами "налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,";
в абзаце четвертом слова ", составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора" заменить словами "плательщика сбора, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика,";
б) в пункте 4:
в абзаце первом слова "или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" заменить словами ", передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика";
абзац второй дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";
абзац третий после слов "по телекоммуникационным каналам связи" дополнить словами "или через личный кабинет налогоплательщика";
15) в статье 83:
а) в пункте 4:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации:";
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"через аккредитованные филиал, представительство осуществляется на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;";
дополнить абзацами четвертым и пятым следующего содержания:
"через иные обособленные подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) такой организации, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи.
Заявление о постановке на учет подается иностранной организацией в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации. Заявление о снятии с учета подается иностранной организацией не позднее 15 календарных дней со дня прекращения ею деятельности на территории Российской Федерации. При подаче заявления о постановке на учет (снятии с учета) иностранная организация одновременно с указанным заявлением представляет в налоговый орган документы, которые необходимы для постановки ее на учет (снятия с учета) в налоговом органе и перечень которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации.";
абзац третий считать абзацем шестым;
б) в пункте 5:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;";
дополнить подпунктом 11 следующего содержания:
"11) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства;";
в подпункте 2 слова "в подпункте 1" заменить словами "в подпунктах 1 и 11";
в) дополнить пунктом 52 следующего содержания:
"52. Постановка на учет российской организации, созданной в результате реорганизации в форме преобразования или слияния, а также российской организации, реорганизованной в форме присоединения, в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежавшего реорганизованной (присоединенной) организации, осуществляется на основании сведений о реорганизации российской организации, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.";
16) в статье 84:
а) абзац второй пункта 2 после слов "иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации" дополнить словами "через аккредитованные филиал, представительство на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, в течение пяти дней со дня внесения соответствующей записи в этот реестр,";
б) в абзаце третьем пункта 3 слова "в том числе о филиалах" заменить словами "в том числе об аккредитованных филиалах", после слов "указанных обособленных подразделений" дополнить словами "соответственно на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц,";
в) в пункте 4:
дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство - в течение пяти дней со дня внесения соответствующих сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;";
абзац четвертый считать абзацем пятым и его после слов "на территории Российской Федерации через" дополнить словом "иное";
абзац пятый считать абзацем шестым;
абзац шестой считать абзацем седьмым и изложить его в следующей редакции:
"Постановка на учет организации в налоговом органе по новому месту ее нахождения, месту нахождения обособленного подразделения организации осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа соответственно по прежнему месту нахождения организации, месту нахождения обособленного подразделения организации.";
дополнить абзацем восьмым следующего содержания:
"Постановка на учет физического лица в налоговом органе по новому месту его жительства осуществляется на основании сведений о факте регистрации, сообщаемых в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их