РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации
Принят Государственной Думой 21 июня 2003 года
Одобрен Советом Федерации 25 июня 2003 года
(В редакции федеральных законов от 08.12.2003 № 163-ФЗ, от 29.07.2004 № 95-ФЗ, от 20.08.2004 № 120-ФЗ, от 21.07.2005 № 107-ФЗ, от 27.07.2006 № 151-ФЗ, от 05.04.2016 № 101-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340, 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5015; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2, 6, 10; Российская газета, 2003, 3 июня, № 106) следующие изменения и дополнения:
1. В статье 145:
в пункте 1 слова "и налога с продаж" исключить;
в пункте 2 слова "и (или) подакцизное минеральное сырье" исключить;
в абзаце третьем пункта 4 слова "и налога с продаж" исключить;
в абзаце первом пункта 5 слова "и налога с продаж" и слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить.
2. В абзаце первом подпункта 19 пункта 2 статьи 149 слова "и подакцизного минерального сырья" исключить.
3. В подпункте 1 пункта 1 статьи 150 слова "и подакцизного минерального сырья" исключить.
4. В статье 154:
в пункте 1 и в абзаце первом пункта 2 слова "и подакцизного минерального сырья" и слова "и налога с продаж" исключить;
в пункте 3 слова "и подакцизного минерального сырья" и слова "и без включения в нее налога с продаж" исключить;
в пункте 4 слова "и без включения в нее налога с продаж" исключить;
в пункте 5 слова "и налога с продаж" исключить;
в пункте 6 слова "и подакцизного минерального сырья" и слова "и налога с продаж" исключить.
5. В пункте 1 статьи 157 слова "и налога с продаж" исключить.
6. Абзац третий пункта 4 статьи 158 изложить в следующей редакции:
"По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах "Ставка НДС" и "Сумма НДС" указываются соответственно расчетная налоговая ставка в размере 15,25 процента и сумма налога, определенная как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25 процента процентная доля налоговой базы.".
7. В пункте 1 статьи 159 слова "и подакцизного минерального сырья" и слова "и налога с продаж" исключить.
8. В статье 160:
в подпункте 3 пункта 1 слова "и подакцизному минеральному сырью" исключить;
в абзаце втором пункта 3 слова "(подакцизное минеральное сырье)" и слова "и минеральное сырье" исключить;
в абзаце третьем пункта 4 слова "и подакцизного минерального сырья" исключить.
9. В пункте 4 статьи 161 слова "и подакцизного минерального сырья" и слова "и без включения в нее налога с продаж" исключить.
10. В пункте 2 статьи 163 слова "и налога с продаж" исключить.
11. Пункт 3 статьи 164 изложить в следующей редакции:
"3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.".
12. В абзаце втором пункта 9 статьи 165 слова "20 процентов" заменить словами "18 процентов".
13. В абзаце первом пункта 6 статьи 174 слова "и налога с продаж" исключить.
14. В наименовании статьи 181 слова "и подакцизное минеральное сырье" исключить.
15. В абзаце втором подпункта 1 пункта 1 статьи 182 слова "и (или) подакцизное минеральное сырье" в соответствующих падежах исключить.
16. В пункте 2 статьи 183 слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить.
17. В подпунктах 2 и 3 пункта 2 статьи 187 слова "и налога с продаж" исключить.
18. В статье 189:
в наименовании слова "и подакцизного минерального сырья" исключить;
в пункте 1 слова "и (или) подакцизное минеральное сырье" в соответствующих падежах исключить;
в пункте 2 слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить.
19. В статье 193:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения) |
| Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) | 18 руб. за 1 литр безводного этилового спирта |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция | 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) | 100 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением вин) | 70 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Вина нетрадиционные крепленые | 88 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Вина (за исключением натуральных нетрадиционных, вин шампанских и игристых) | 52 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Вина натуральные нетрадиционные некрепленые | 4 руб. за 1 литр |
| Вина шампанские и вина игристые | 10 руб. 50 коп. за 1 литр |
| Вина натуральные (за исключением нетрадиционных некрепленых) | 2 руб. 20 коп. за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 0 руб. за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно | 1 руб. 55 коп. за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 5 руб. 30 коп. за 1 литр |
| Табачные изделия: | |
| Табак трубочный | 574 руб. за 1 килограмм |
| Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 235 руб. за 1 килограмм |
| Сигары | 14 руб. за 1 штуку |
| Сигариллы | 157 руб. за 1 000 штук |
| Сигареты с фильтром | 60 руб. за 1 000 штук + 5 процентов |
| Сигареты без фильтра, папиросы | 23 руб. за 1 000 штук + 5 процентов |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно | 0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно | 14 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) | 142 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
| Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно | 2 460 руб. за 1 тонну |
| Бензин автомобильный с иными октановыми числами | 3 360 руб. за 1 тонну |
| Дизельное топливо | 1 000 руб. за 1 тонну |
| Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 2 732 руб. за 1 тонну |
| Прямогонный бензин | 0 руб. за 1 тонну"; |
(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
20. В статье 194:
в пункте 2 слова "и подакцизному минеральному сырью" исключить;
в пункте 3 слова "(таможенной стоимости)" заменить словами "(суммы, полученной в результате сложения таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины)";
в пункте 5 слова "и подакцизное минеральное сырье" в соответствующих падежах исключить.
21. В наименовании статьи 195 слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить.
22. В статье 198:
в пунктах 1, 2 и 3 слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить;
абзац первый подпункта 4 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"4) копии транспортных или товаросопроводительных документов или иных документов с отметками российских пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации, за исключением вывоза нефтепродуктов в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации.";
(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ)
23. В пунктах 1 и 2 статьи 199 слова "и (или) подакцизное минеральное сырье" в соответствующих падежах исключить.
24. В пункте 7 статьи 200 слова "и (или) подакцизное минеральное сырье" в соответствующих падежах исключить, слова "статьями 188 и" заменить словом "статьей".
25. В пункте 7 статьи 201 слова "и подакцизного минерального сырья" исключить.
26. В пункте 1 статьи 203 слова "и подакцизным минеральным сырьем" исключить.
27. В статье 204:
в наименовании слова "и подакцизным минеральным сырьем" исключить;
абзац второй пункта 4 исключить;
в пункте 5:
абзац первый исключить;
(Абзац утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
28. В абзаце втором пункта 1 статьи 211 слова "и налога с продаж" исключить.
29. В статье 251:
в пункте 1:
подпункт 14 дополнить новым абзацем тринадцатым следующего содержания:
"в виде средств, поступивших на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", в форме некоммерческих организаций;";
в подпункте 27 слово "назначения." заменить словом "назначения;";
дополнить подпунктом 28 следующего содержания:
"28) в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи.";
в пункте 2:
в абзаце первом слова "и подакцизного минерального сырья" исключить;
дополнить подпунктом 11 следующего содержания:
"11) целевые поступления на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", в форме некоммерческих организаций;".
30. В статье 262:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, а также расходы на формирование Российского фонда технологического развития, иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике".";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", признаются для целей налогообложения в пределах 0,5 процента доходов (валовой выручки) налогоплательщика.
Действие абзаца первого настоящего пункта не распространяется на расходы отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития.".
31. Пункт 45 статьи 270 изложить в следующей редакции:
"45) в виде сумм отчислений в Российский фонд фундаментальных исследований, Российский гуманитарный научный фонд, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федеральный фонд производственных инноваций, Российский фонд технологического развития, а также в иные отраслевые и межотраслевые фонды финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированные в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", сверх сумм отчислений, предусмотренных пунктом 3 статьи 262 настоящего Кодекса;".
32. В пункте 1 статьи 273 слова "и налога с продаж" исключить.
33. В пункте 6 статьи 274 слова "и налога с продаж" исключить.
34. Пункт 1 статьи 284 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка устанавливается (если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи) в размере 24 процентов. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 5 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в местные бюджеты.
Законами субъектов Российской Федерации предусмотренная настоящим пунктом налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13 процентов.".
35. В абзаце третьем пункта 1 статьи 3211 слова "налога с продаж и" исключить.
36. Подпункт 3 пункта 2 статьи 337 изложить в следующей редакции:
"3) углеводородное сырье:
нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации, обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей;
газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины (далее - попутный газ);
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа;".
37. В пункте 2 статьи 338:
первое предложение дополнить словами ", за исключением попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.".
38. В статье 342:
абзац первый пункта 1 после слов "0 процентов" дополнить словами "(0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении)";
в пункте 2:
в абзаце тридцатом слова "углеводородного сырья." заменить словами "углеводородного сырья, если иное не установлено настоящим пунктом;";
дополнить новым абзацем тридцать первым и абзацем тридцать вторым следующего содержания:
"17,5 процента при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья;
107 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.".
39. Пункт 1 статьи 343:
после слов "полезным ископаемым" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящей статьей,";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Сумма налога по попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.".
40. В абзаце первом пункта 2 и абзаце первом пункта 3 статьи 34611 слова "налога с продаж," исключить.
41. В статье 34612:
в пункте 2 слова "и налога с продаж" исключить;
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 263 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по размеру дохода от реализации, численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности.".
42. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
43. (Утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
Статья 2.
(Утратила силу - Федеральный закон от 29.07.2004 № 95-ФЗ)
Статья 3. Внести в Федеральный закон от 6 августа 2001 года № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3413; № 53, ст. 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3027; 2003, № 1, ст. 6) следующие изменения и дополнение:
(Абзац исключен - Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ)
(Абзац исключен - Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ)
(Абзац исключен - Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ)
(Абзац исключен - Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ)
(Абзац исключен - Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ)
в пункте 7 статьи 10 слова "применяются с 1 января 2004 года" заменить словами "не применяются".
Статья 4.
(Утратила силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 151-ФЗ)
Статья 5. Внести в Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3021; 2003, № 1, ст. 6) следующие изменения:
абзацы третий, десятый, двадцать первый, двадцать восьмой статьи 2 исключить;