ье 34212:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, коэффициент ККС определяется по следующей формуле:
ККС = ЦКС х 0,03 х СОК х Р + ЦКСДОП,
где ЦКС - средняя за налоговый период цена порошка хлорида калия в соответствии с индексом Potash Standard MOP bulk FOB Baltic/Black Sea, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах. Показатель ЦКС определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦКС для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦКС рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
СОК - содержание (в долях) хлорида калия (KCl) в 1 тонне добытого полезного ископаемого, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов хлорида калия всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). При отсутствии в государственном балансе запасов полезных ископаемых данных о величине изменения запасов хлорида калия всех категорий величина изменения запасов хлорида калия всех категорий определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов оксида калия (K2O) всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на коэффициент 0,6317. Значение показателя СОК округляется до пятого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
ЦКСДОП - показатель, характеризующий дополнительную доходность добычи калийных солей, который рассчитывается по следующей формуле:
ЦКСДОП = (ЦКС - 300) х 0,07 х СОК х Р,
где ЦКС, СОК, Р - показатели, определяемые в соответствии с настоящим пунктом.
В случае, если значение показателя ЦКС, определенное для налогового периода, оказалось меньше 300 долларов США за 1 тонну, значение показателя ЦКСДОП в таком налоговом периоде принимается равным нулю.";
б) дополнить пунктами 11 и 12 следующего содержания:
"11. При добыче калийных солей на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение, или осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", коэффициент ККС рассчитывается в течение сроков, установленных настоящим пунктом, по следующей формуле:
ККС = 0,038 x (СКС / ОКС),
где СКС - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса;
ОКС - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
Коэффициент ККС определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее.
В целях настоящего пункта степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 3428 настоящего Кодекса.
12. При добыче калийных солей в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого в период с 1 января 2021 года по 30 июня 2024 года заключен специальный инвестиционный контракт в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", начало добычи полезного ископаемого по которому приходится на период после 1 января 2025 года, коэффициент ККС рассчитывается по следующей формуле:
ККС = 0,133 x (СКС / ОКС) + 85,
где СКС - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса;
ОКС - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
Коэффициент ККС определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение десяти следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала добычи полезного ископаемого в рамках реализации инвестиционного проекта, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее.";
68) дополнить статьей 34213 следующего содержания:
"Статья 34213. Порядок определения и применения коэффициента КЭНРГ
1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КЭНРГ определяется по следующей формуле:
КЭНРГ = 0,1 х (ЦЭУ - 120) x Р х ЦЭКСПЭУ,
где ЦЭУ - средняя за налоговый период цена на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,5, и средней за налоговый период цены на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,5. Показатель ЦЭУ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦЭУ для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦЭУ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
ЦЭКСПЭУ - коэффициент, который отражает долю реализации угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, на экспорт в общем объеме реализации угля и принимается равным 0,5.
Коэффициент КЭНРГ, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
2. В случае, если значение показателя ЦЭУ, определенное для налогового периода, оказалось меньше 120 долларов США за 1 тонну, значение коэффициента КЭНРГ в таком налоговом периоде принимается равным нулю.";
69) дополнить статьей 34214 следующего содержания:
"Статья 34214. Порядок определения и применения коэффициента КАН
1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КАН определяется по следующей формуле:
КАН = 0,1 х (ЦАН - 135) x Р,
где ЦАН - средняя за налоговый период цена на антрацит, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на угольную смесь PCI при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,1, и средней за налоговый период цены на угольную смесь PCI при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,9. Показатель ЦАН определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАН для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАН рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Коэффициент КАН, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
2. В случае, если значение показателя ЦАН, определенное для налогового периода, оказалось меньше 135 долларов США за 1 тонну, значение коэффициента КАН в таком налоговом периоде принимается равным нулю.";
70) дополнить статьей 34215 следующего содержания:
"Статья 34215. Порядок определения и применения коэффициента КФР
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, коэффициент КФР определяется по следующей формуле:
КФР = ЦФР x 0,04 x (СФР / 0,315) x Р + ЦФРДОП,
где ЦФР - средняя за налоговый период цена на фосфоритовую руду в соответствии с индексом Phosphate rock 68 - 70% BPL bulk FOB Morocco, выраженная в долларах США за 1 тонну. Показатель ЦФР определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦФР для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦФР рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
СФР - содержание (в долях) оксида фосфора в 1 тонне добытого полезного ископаемого, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов оксида фосфора всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). Значение показателя СФР округляется до пятого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
ЦФРДОП - показатель, характеризующий дополнительную доходность добычи апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд, который рассчитывается по следующей формуле:
ЦФРДОП = (ЦФР - 200) x 0,12 x (СФР / 0,315) x Р,
где ЦФР, СФР, Р - показатели, определяемые в соответствии с настоящим пунктом.
В случае, если значение показателя ЦФР, определенное для налогового периода, оказалось меньше 200 долларов США за 1 тонну, значение показателя ЦФРДОП в таком налоговом периоде принимается равным нулю.
2. При добыче полезных ископаемых, указанных в подпункте 19 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение, или осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", коэффициент КФР рассчитывается в течение сроков, установленных настоящим пунктом, по следующей формуле:
КФР = 0,04 x (СОФ / ООФ),
где СОФ - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса;
ООФ - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
Коэффициент КФР определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее.
В целях настоящего пункта степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 3428 настоящего Кодекса.
3. Коэффициент КФР, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.";
71) пункт 21 статьи 343 изложить в следующей редакции:
"21. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче полезного ископаемого, указанного в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, на участке недр, лицензия на пользование которым выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, за налоговый период, начало которого приходится на период начиная с 1 января 2025 года, увеличивается на величину значения показателя КДРМ, определяемого по следующей формуле:
КДРМ = 0,1 х (ЦЗ / 1000 - 61 000) х VДРМ x Р,
где ЦЗ - показатель, определяемый для налогового периода в порядке, установленном пунктом 1 статьи 34210 настоящего Кодекса;
VДРМ - количество драгоценного металла (золота), содержащегося в полезном ископаемом, указанном в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением полезного ископаемого, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса), добытом на участке недр, указанном в абзаце первом настоящего пункта, выраженное в килограммах и округленное с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Рассчитанное значение показателя КДРМ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.";
72) в статье 34611:
а) в абзаце первом пункта 2 второе предложение исключить;
б) в абзаце первом пункта 3 второе предложение исключить;
73) в статье 34612:
а) в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 41 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.";
в абзаце втором слова "не позднее 31 декабря текущего года" исключить, слова "на следующий календарный год" заменить словами "на календарный год, предшествующий календарному году перехода организации на применение упрощенной системы налогообложения";
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"Указанные в пунктах 4 и 41 статьи 34613 настоящего Кодекса величины доходов налогоплательщика, а также указанная в подпункте 16 пункта 3 настоящей статьи величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы.";
б) в пункте 3:
в абзаце первом подп