чню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации, и от выполнения условий, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи.
Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения. При этом суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, ранее включенные в состав прочих расходов в соответствии с настоящей главой, восстановлению и включению в первоначальную стоимость нематериального актива не подлежат.
В случае реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, первоначальная стоимость которых сформирована с применением повышающего коэффициента, с убытком данный убыток не учитывается для целей налогообложения.";
47) в подпункте 26 пункта 1 статьи 264 слова "баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям)" заменить словами "баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных", слова "относящихся к сфере искусственного интеллекта," исключить, слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
48) в пункте 1 статьи 268:
а) абзац первый подпункта 1 после слов "в соответствии со статьей 2861 настоящего Кодекса" дополнить словами ", федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2862 настоящего Кодекса";
б) подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) при реализации объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета и (или) федерального инвестиционного налогового вычета, до истечения срока его полезного использования - на первоначальную стоимость такого объекта основных средств (нематериального актива) при условии восстановления в соответствии с пунктом 12 статьи 2861 и (или) пунктом 11 статьи 2862 настоящего Кодекса суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета;";
49) в статье 270:
а) пункт 4 после слов "(обеспечительного платежа)," дополнить словами "суммы туристического налога,";
б) пункт 51 изложить в следующей редакции:
"51) в виде расходов на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств и нематериальных активов, в отношении которых было использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2861 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, или право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2862 настоящего Кодекса либо было использовано или планируется использовать право на применение налогового вычета для СЗПК, указанного в статье 2518 настоящего Кодекса;";
50) в статье 284:
а) абзацы первый и второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 процентов (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, если иное не установлено настоящей главой;";
б) в абзаце первом пункта 14 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
в) в пункте 16 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
г) дополнить пунктом 18-5 следующего содержания:
"18-5. Для налогоплательщиков - российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.
В случае, если в течение налогового периода сведения о налогоплательщике из реестра малых технологических компаний исключаются, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором произошло исключение сведений о нем из указанного реестра.
Законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться различные размеры пониженных налоговых ставок в зависимости от отнесения налогоплательщика, указанного в абзаце первом настоящего пункта, к соответствующему виду малых технологических компаний, дополнительные условия для применения этих ставок, а также дополнительные требования к таким налогоплательщикам.";
д) в пункте 115:
в абзаце первом слова "устанавливается налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах" заменить словами "в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов";
абзац десятый после слов "в сфере информационных технологий," дополнить словами "в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти,";
е) дополнить пунктом 117-1 следующего содержания:
"117-1. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 33345 и пункте 2 статьи 3435 настоящего Кодекса, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2025 - 2030 годах), если иное не установлено законом субъекта Российской Федерации для указанной категории налогоплательщиков в соответствии с пунктом 18-1 настоящей статьи, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Положения настоящего пункта применяются в течение налоговых периодов, в которых такой организацией в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 3426 настоящего Кодекса при расчете коэффициента КНДД применяется коэффициент КГ менее 1.
В целях настоящего пункта понятие "деятельность по освоению участка недр" используется в значении, указанном в статье 33343 настоящего Кодекса.";
ж) в подпункте 1 пункта 2 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
51) в статье 2843:
а) в абзаце первом подпункта 2 пункта 3 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)";
б) в абзаце первом пункта 31 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)";
в) пункт 7 признать утратившим силу;
52) в абзаце первом пункта 21 статьи 2843-1 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)";
53) в статье 2861:
а) в пункте 3:
абзац третий после слов "статьи 284 настоящего Кодекса" дополнить словами ", уменьшенной на 5 процентных пунктов";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"При этом в результате такого уменьшения сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате налогоплательщиком в федеральный бюджет, не может быть меньше расчетной суммы налога за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящей статьи, при условии применения ставки налога в размере 5 процентов. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзацах первом и втором пункта 4 настоящей статьи.";
б) в абзаце третьем пункта 4 слова "подпунктах 1 и 2" заменить словами "подпунктах 1, 2 и 6", дополнить словами ", а также к объектам основных средств и нематериальным активам, указанным в пункте 3 статьи 2862 настоящего Кодекса";
54) дополнить статьей 2862 следующего содержания:
"Статья 2862. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
1. Налогоплательщик, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей, имеет право уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 настоящего Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный настоящей статьей федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном настоящей статьей.
2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи.
3. Категории налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, категории объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, характеристики группы, в которую входят лица, указанные в пункте 2 настоящей статьи, порядок и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета, порядок определения величины федерального инвестиционного налогового вычета устанавливаются Правительством Российской Федерации.
4. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода не может превышать 50 процентов от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость амортизируемого нематериального актива в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на частичную ликвидацию), в совокупности.
5. Неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 настоящей статьи, может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, текущего налогового (отчетного) периода.
6. Уменьшение суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств или нематериальные активы и (или) изменена их первоначальная стоимость.
При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, в результате уменьшения на федеральный инвестиционный налоговый вычет не может быть ниже суммы налога, исчисленной по ставке 2 процента (3 процента - в 2025 - 2030 годах).
7. Налогоплательщик не вправе применять положения пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса к расходам, в отношении которых было использовано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета.
Объекты амортизируемого имущества не подлежат амортизации в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых было использовано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.
8. Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения с выбором параметров применения федерального инвестиционного налогового вычета, определяемых Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
9. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей сумму налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положения пункта 6 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, может быть использован для уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не более чем в течение периода, определяемого Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
10. Не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков:
1) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) организации, признаваемые налогоплательщиками - участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
3) кредитные организации;
4) организации, осуществляющие производство подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 31, 5, 16, 17, 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса.
11. При реализации или ином выбытии объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию (за исключением случаев, если реализация (выбытие) объекта основных средств (нематериального актива) осуществлена после истечения срока его полезного использования) сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении указанного объекта основных средств (нематериального актива), подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога. Положения настоящего абзаца не применяются в случае ликвидации основного средства.
Если федеральный инвестиционный налоговый вычет был применен третьими лицами в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик, в собственности которого находился указанный в абзаце первом настоящего пункта объект основных средств (нематериальный актив), обязан в течение 10 дней сообщить о его выбытии налогоплательщику, использовавшему право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в отношении указанного объекта основных средств (нематериального актива).
В случае нарушения налогоплательщиком применения федерального инвестиционного налогового вычета сумма налога, не уплаченная в связи с применением этого вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.";
55) в подпункте 6 пункта 2 статьи 3321 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "повышающего коэффициента";
56) в пункте 1 статьи 33326:
а) в подпункте 2:
в абзаце втором цифры "650" заменить цифрами "5000";
в абзаце третьем цифры "650" заменить цифрами "5000";
б) в подпункте 4 цифры "1 600" заменить цифрами "5000";
в) в подпункте 5 цифры "650" заменить цифрами "700";
г) в подпункте 6 цифры "350" заменить цифрами "500";
д) в подпункте 7 цифры "200" заменить цифрами "350";
57) в статье 33333:
а) в пункте 1:
в подпункте 11 слова "в порядке редомициляции" исключить;
в подпункте 22:
в абзаце первом цифры "221, 23" заменить цифрами "221, 224, 24";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"для физических лиц:";
дополнить новыми абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20 000 000 рублей, - 0,02 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,02 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующий объект недвижимости, и не более 500 000 рублей;";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"для организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта:";
дополнить новыми абзацами шестым и седьмым следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 рублей, - 44 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 22 000 000 рублей, - 0,2 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующий объект недвижимости, и не более 1 000 000 рублей;";
в абзаце восьмом слово "рублей;" заменить словом "рублей.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Сумма государственной пошлины, подлежащая уплате в соответствии с абзацами четвертым и седьмым настоящего подпункта, округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону;";
в подпункте 221:
слова "имуществом - 22 000 рублей" заменить словом "имуществом:";
дополнить абзацами следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 рублей, - 22 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 22 000 000 рублей, - 0,1 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,1 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующий объект недвижимости, и не более 1 000 000 рублей.
Сумма государственной пошлины, подлежащая уплате в соответствии с абзацем третьим настоящего подпункта, округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону;";
дополнить подпунктами 222 - 224 следующего содержания:
"222) за государственный кадастровый учет созданных (образованных) объектов недвижимости без одновременной государственной регистрации прав, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 223 настоящего пункта:
для физических лиц - 2000 рублей;
для организаций - 22 000 рублей;
223) за государственный кадастровый учет в связи с изменением сведений об объекте недвижимости:
для физических лиц - 1000 рублей;
для организаций - 2000 рублей;
224) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на созданные (образованные) объекты недвижимости:
для физических лиц:
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость кот