ской продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 41 и (или) подпунктом 4 пункта 45 статьи 1792 настоящего Кодекса, и факт реализации таких товаров:
1) в случае получения фармацевтической субстанции спирта этилового - реестры счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство на производство фармацевтической продукции;
2) в случае оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового, произведенного в структуре организации, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции, - реестр документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком;
3) реестр актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство;
4) реестр документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 41 и (или) подпунктом 4 пункта 45 статьи 1792 настоящего Кодекса, и при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового.
Форматы указанных в настоящем пункте реестров и порядок их представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
(Подпункт в редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
в) дополнить пунктами 33 - 35 следующего содержания:
"33. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 35 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся налогоплательщиками, приобретающими никотиновое сырье (осуществляющими ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья), при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий):
договора купли-продажи никотинового сырья, заключенного налогоплательщиком с производителем никотинового сырья - российской организацией, и (или) договора (контракта) на поставку никотинового сырья, ввозимого на территорию Российской Федерации, и (или) договора (контракта) на приобретение такого ввозимого на территорию Российской Федерации никотинового сырья налогоплательщиком у лица, осуществившего ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья;
транспортных (перевозочных) документов на отгрузку никотинового сырья продавцом - российской организацией;
акта списания никотинового сырья в производство.
Налоговые вычеты по ввезенному в Российскую Федерацию никотиновому сырью производятся на основании представленных в налоговые органы документов, подтверждающих ввоз никотинового сырья на территорию Российской Федерации и уплату (исчисление в случае ввоза на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза) акциза по нему.
34. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 36 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы:
1) документов, подтверждающих использование природного газа для производства аммиака, направленного на производство капролактама;
2) документов, подтверждающих производство и оприходование капролактама из произведенного аммиака.
35. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 37 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы:
1) документов, подтверждающих введение в эксплуатацию производственных мощностей, указанных в пункте 37 статьи 200 настоящего Кодекса;
2) документов, подтверждающих использование природного газа на производство аммиака на производственных мощностях, указанных в пункте 37 статьи 200 настоящего Кодекса.";
20) в абзаце двадцать четвертом пункта 4 статьи 203 слова "восемнадцатого - двадцать второго" заменить словами "девятнадцатого - двадцать третьего";
21) в статье 204:
а) подпункт 4 пункта 31 после слов "совершающей операции с этиловым спиртом" дополнить словами "(за исключением свидетельства на производство фармацевтической продукции)";
б) дополнить пунктом 35 следующего содержания:
"35. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 202 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится не позднее 28-го числа девятого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В отношении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 202 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства товаров, указанных в пункте 111 статьи 200 настоящего Кодекса, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше девяти месяцев или для которых требуется длительный срок их реализации (по перечням, определяемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного комплекса), уплата акциза производится не позднее 28-го числа пятнадцатого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.";
в) в пункте 4:
в абзаце девятом слова "операции, предусмотренной подпунктом 38" заменить словами "операций, предусмотренных подпунктами 38 и 43";
дополнить абзацем следующего содержания:
"При совершении операции, предусмотренной подпунктом 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится налогоплательщиком по месту производства аммиака.";
г) дополнить пунктом 52 следующего содержания:
"52. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 202 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза по соответствующим операциям.";
22) в статье 2051:
а) наименование дополнить словами "в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации";
б) пункт 1 признать утратившим силу;
23) в статье 210:
а) подпункты 1, 3, 4, 5, 7, 81 и 82 пункта 21 признать утратившими силу;
б) абзацы третий и четвертый пункта 23 признать утратившими силу;
в) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 11 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
2) налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
3) налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
4) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в подпункте 5 настоящего пункта;
5) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;
6) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов, если иное не установлено настоящим пунктом; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
7) налоговая база по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций, и (или) от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, если иное не установлено настоящим пунктом; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
8) налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 172 и 172-1 статьи 217 настоящего Кодекса;
9) налоговая база по доходам по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
10) налоговая база по доходам по операциям займа ценными бумагами;
11) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг";
12) налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Предусмотренные настоящим пунктом налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению, с учетом особенностей, установленных статьями 211, 212, 213, 2131, 214, 2141, 2142, 2143, 2144, 2146, 2149, 21410, 21411 настоящего Кодекса, а также настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 (в части, относящейся к проданному имуществу и (или) доле (долям) в нем) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.
В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 61 и 62 настоящей статьи, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 61 и 62 настоящей статьи, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в подпункте 1 настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в настоящем абзаце налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено настоящей главой.
При определении налоговых баз, указанных в подпунктах 6 и 8 настоящего пункта, доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 2191 и статьей 2201 настоящего Кодекса. (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
При определении налоговых баз, указанных в подпунктах 7 и 8 настоящего пункта, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций уменьшаются на сумму налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса (в части, относящейся к проданной доле (ее части) в уставном капитале российской организации). (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 11 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 2191, подпунктом 4 пункта 1 статьи 2192 и статьей 2201 настоящего Кодекса.";
г) дополнить пунктом 61 следующего содержания:
"61. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 12 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде денежного довольствия (денежного содержания) и иных дополнительных выплат, получаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в специальной военной операции либо выполнением задач в период специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области следующими налогоплательщиками: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
1) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;
2) военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальное звание полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
3) военнослужащие органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющие задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
4) военнослужащие или лица, имеющие специальное звание полиции, проходящие военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
5) граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации;
6) военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;
7) сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;
8) прокуроры.
Предусмотренная настоящим пунктом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 220 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой, если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз в соответствии с настоящей главой.";
д) дополнить пунктом 62 следующего содержания:
"62. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 12 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях.
Предусмотренная настоящим пунктом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 220 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой, если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз в соответствии с настоящей главой.";
24) в подпункте 2 пункта 1 статьи 213:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"2) по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.";
б) абзац второй признать утратившим силу;
25) в статье 214:
а) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 11 статьи 224 настоящего Кодекса. При этом в расчет совокупности налоговых баз налоговым агентом для целей применения указанной ставки не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 1, 2, 4 - 12 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса.";
б) абзац второй пункта 3 изложить в следующей редакции:
"При определении суммы налога налоговым агентом в соответствии с настоящим пунктом в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в пункте 11 статьи 224 настоящего Кодекса, не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 1, 2, 4 - 12 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса.";
26) статью 21410дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Законом субъекта Российской Федерации указанный в настоящей статье понижающий коэффициент может быть увеличен до 1 включительно.";
27) в статье 217:
а) в пункте 172:
абзац первый после слов "доходы, получаемые" дополнить словами "налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации,";
в абзаце седьмом слово "лица);" заменить словом "лица).";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов в размере части налоговой базы, указанной в подпункте 8 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в отношении доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом;";
б) в пункте 172-1:
абзац первый после слов "доходы, получаемые" дополнить словами "налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации,";
в абзаце шестом слово "фонда;" заменить словом "фонда.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов в размере части суммы налоговой базы, указанной в подпункте 8 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в отношении доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом;";
в) в пункте 623 слова "статье 2 Федерального закона" заменить словами "Федеральном законе";
28) в статье 218:
а) в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:";
дополнить подпунктом 21 следующего содержания:
"21) налоговый вычет в размере 18 000 рублей за налоговый перио