ещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
8) спиртосодержащая продукция:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";
подпункты 10 - 16 изложить в следующей редакции:
"10) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 38 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 40 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 42 рубля за 1 литр;
11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):
для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 113 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 118 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 123 рубля за 1 литр;
14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
141) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
15) сидр, пуаре, медовуха:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 28 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 29 рублей за 1 литр;
16) игристые вина, включая российское шампанское:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 125 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 130 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 135 рублей за 1 литр;";
подпункты 18 - 24 изложить в следующей редакции:
"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 28 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 29 рублей за 1 литр;
19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 51 рубль за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 53 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 55 рублей за 1 литр;
20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4657 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4843 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5037 рублей за 1 кг;
21) сигары:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 315 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 328 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 341 рубль за 1 штуку;
22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4485 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4664 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 4851 рубль за 1000 штук;
23) сигареты, папиросы:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;
24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9807 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 199 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 10 607 рублей за 1 кг;";
подпункт 26 изложить в следующей редакции:
"26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 48 рублей за 1 мл;";
подпункты 28 - 38 изложить в следующей редакции:
"28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 61 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 63 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 66 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 955 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 993 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1033 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1628 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1693 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1761 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1685 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1752 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1822 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1740 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1810 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1882 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 16 185 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 832 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 17 505 рублей за 1 тонну;
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15 755 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 385 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 17 040 рублей за 1 тонну;
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 10 915 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 11 352 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 806 рублей за 1 тонну;
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 6940 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 7218 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 7507 рублей за 1 тонну;";
дополнить подпунктами 41 и 42 следующего содержания:
"41) никотиновое сырье:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2,2 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,3 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;
42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 925 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 962 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1000 рублей за 1 кг.";
б) пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.";
в) дополнить пунктом 51 следующего содержания:
"51. Ставка акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле:
АПГ = ЦАК x 6,5% x P + ЦАКДОП,
где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе;
P - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:
ЦАКДОП = (ЦАК - 300) x 12% x P.
Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.";
15) пункт 8 статьи 194 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются при использовании фармацевтической субстанции спирта этилового производителями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции.";
16) статью 195 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. По операции, указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения природного газа для производства аммиака признается день его приобретения в собственность.";
17) в статье 199:
а) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию Российской Федерации или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей главой, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении указанного товара, суммы акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую един