енить словами "в случае приостановления операций", после слов "инвестиционного товарищества" дополнить словами "либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 настоящего Кодекса,";
в) в абзаце первом пункта 2 слова "при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций" заменить словами "в случае приостановления операций", после слов "инвестиционного товарищества" дополнить словами "либо при наличии ограничений, предусмотренных пунктом 12 статьи 76 настоящего Кодекса,";
59) в статье 135:
а) в наименовании слова "налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" заменить словами "суммы задолженности";
б) в абзаце первом пункта 1 слова "налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" заменить словами "суммы задолженности";
60) в абзаце первом пункта 4 статьи 1352 слова "налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" заменить словом "задолженности";
61) в абзаце тринадцатом пункта 5 статьи 138 слова "налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа в установленный в требовании налогового органа срок лицом, подавшим жалобу, исполнение обязанности которого по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа обеспечено банковской гарантией, налоговый орган не позднее пяти дней со дня истечения срока исполнения указанного требования и не ранее дня" заменить словами "задолженности, обеспеченной банковской гарантией, лицом, подавшим жалобу, налоговый орган не позднее пяти дней со дня".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 53, ст. 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; № 52, ст. 5138; 2003, № 1, ст. 2, 5, 6; № 28, ст. 2886; № 46, ст. 4435, 4443, 4444; № 50, ст. 4849; 2004, № 27, ст. 2711, 2713; № 31, ст. 3219, 3231; № 45, ст. 4377; № 49, ст. 4840; 2005, № 1, ст. 9; № 23, ст. 2201; № 24, ст. 2312; № 25, ст. 2427; № 27, ст. 2707; № 30, ст. 3112, 3118, 3130; № 43, ст. 4350; 2006, № 1, ст. 12; № 12, ст. 1233; № 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3452; 2007, № 1, ст. 31; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013, 4017; № 45, ст. 5417; № 49, ст. 6046; № 50, ст. 6246; 2008, № 30, ст. 3611, 3614, 3616; № 42, ст. 4697; № 48, ст. 5519; 2009, № 1, ст. 22; № 29, ст. 3639; № 30, ст. 3735, 3739; № 48, ст. 5725, 5732, 5733, 5734; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6444, 6450; 2010, № 15, ст. 1737; № 21, ст. 2524; № 31, ст. 4198; № 40, ст. 4969; № 48, ст. 6247; 2011, № 1, ст. 7; № 11, ст. 1492; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 49, ст. 7014, 7016, 7017; 2012, № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4046, 4048, 4081; № 40, ст. 5033, 5038, 5039; № 44, ст. 5645, 5646; № 48, ст. 6165; № 49, ст. 6335; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 16, ст. 1838; № 26, ст. 3372, 3393, 3404; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6647, 6649, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 18, 30; № 10, ст. 1393; № 14, ст. 2024; № 18, ст. 2615, 2616; № 24, ст. 3373, 3377; № 29 ст. 4340; № 48, ст. 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16, 17; № 7, ст. 920; № 14, ст. 1902; № 15, ст. 2063, 2064; № 27, ст. 4175, 4176, 4177, 4182, 4184; № 49, ст. 6842, 6844; 2017, № 15, ст. 2133; № 40, ст. 5753; № 49, ст. 7307, 7314, 7318, 7321, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 20; № 30, ст. 4534; № 32, ст. 5087, 5094, 5095, 5096, 5127; № 45, ст. 6828; № 49, ст. 7496; № 53, ст. 8416, 8419; 2019, № 16, ст. 1826; № 30, ст. 4100, 4112; № 31, ст. 4414; № 39, ст. 5375, 5376; 2020, № 12, ст. 1657; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 24, ст. 3746; № 31, ст. 5025; № 42, ст. 6508, 6529; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7625, 7626, 7627; 2021, № 1, ст. 9; № 17, ст. 2886; № 24, ст. 4217; № 27, ст. 5133, 5134; № 49, ст. 8146, 8147; 2022, № 13, ст. 1955, 1956; № 16, ст. 2598) следующие изменения:
1) в статье 174:
а) в пункте 1 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) в пункте 4:
в абзаце первом слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
абзацы второй и третий признать утратившими силу;
в абзаце четвертом слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
2) в статье 1742:
а) в пункте 7 слова "25-го числа" заменить словами "28-го числа";
б) в абзаце втором пункта 8 слово "уплата" заменить словами "уплата (перечисление)";
3) статью 176 изложить в следующей редакции:
"Статья 176. Порядок возмещения налога
1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.
После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налогоплательщики, указанные в подпункте 6 пункта 2 статьи 1761 настоящего Кодекса, реализуют право на возмещение суммы налога, указанной в абзаце первом настоящего пункта, в порядке, установленном статьей 1761 настоящего Кодекса.
2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
3. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 настоящего Кодекса.
Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса.
По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Одновременно с этим решением принимаются:
решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;
решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.
4. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
5. В случаях и порядке, которые предусмотрены статьей 1761 настоящего Кодекса, налогоплательщики вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.";
4) в статье 1761:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слова "зачета (возврата)" заменить словом "возмещения";
в абзаце втором слова "зачета (возврата)" заменить словом "возмещения";
б) в пункте 2:
в подпункте 2 слова "(зачтенные ему)" исключить;
в подпункте 3 слова "(зачтенные ему)" и слова "(зачтенных ему)" исключить, слова "не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом" заменить словами "не осуществил возврат излишне полученных сумм налога в течение 15 календарных дней с момента отмены полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке";
в подпункте 4 слова "(зачтенные ему)" и слова "(зачтенных ему)" исключить, слова "не исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных (зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента выставления требования налоговым органом" заменить словами "не осуществил возврат излишне полученных сумм налога в течение 35 календарных дней с момента отмены полностью или частично решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке";
в подпункте 5 слова "(зачтенную ему)" исключить;
в) в подпункте 6 пункта 21 слова "не имеет задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов" заменить словами "имеет положительное либо нулевое сальдо единого налогового счета";
г) в абзаце третьем пункта 7 слова "(зачтенные им)" исключить;
д) в пункте 8:
в абзаце первом слова "а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом," исключить;
абзац третий признать утратившим силу; (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ)
е) пункты 9 и 10 признать утратившими силу;
ж) в пункте 15:
в абзаце первом слова ", а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки" исключить;
в абзаце втором слова ", а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в части соответствующей суммы налога, не подлежащей возмещению" исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
"Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке должно содержать сведения:
о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения;
о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;
о сроке вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.";
з) пункт 16 изложить в следующей редакции:
"16. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику сообщение о принятых решениях, указанных в пункте 14 настоящей статьи, а также решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанные сообщение и решение могут быть переданы руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения.";
и) пункт 17 изложить в следующей редакции:
"17. На основании решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке излишне полученные налогоплательщиком в заявительном порядке суммы (включая проценты, предусмотренные статьей 79 настоящего Кодекса (в случае их уплаты) подлежат возврату в бюджетную систему Российской Федерации. На подлежащие возврату налогоплательщиком суммы начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной (однократной в случае, указанном в абзаце втором пункта 15 настоящей статьи) ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, до дня принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке.
Начиная со дня, следующего за днем принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, на сумму излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.";
к) пункты 18 и 19 признать утратившими силу;
л) в пункте 20:
в абзаце первом слова "в требовании о возврате" заменить словами "в решении налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
в абзаце втором слова "в требовании о возврате" заменить словами "в решении об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
м) пункты 22 и 23 признать утратившими силу;
5) в статье 184:
а) в абзаце девятом пункта 4 слова "подпунктом 2 пункта 6" заменить словами "пунктом 6";
б) в абзаце седьмом пункта 5 слова "подпунктами 2 и 3 пункта 6" заменить словами "пунктом 6";
в) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Если общая сумма, определенная путем сложения сумм акциза, указанных в абзацах пятом и шестом пункта 5 настоящей статьи, меньше, чем сумма авансового платежа, от уплаты которого налогоплательщик был освобожден на основании банковской гарантии, предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи, такой налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в размере, соответствующем разнице между указанными суммами акциза и авансового платежа акциза. Налогоплательщик обязан уплатить авансовый платеж акциза в размере указанной разницы не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 250-й календарный день с начала первого налогового периода расчетного срока.";
г) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Суммы авансового платежа акциза, уплаченные в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи и пунктом 13 статьи 204 настоящего Кодекса (в том числе банком-гарантом), в дальнейшем подлежат вычету и (или) возмещению налогоплательщику.";
6) абзац второй пункта 5 статьи 202 признать утратившим силу;
7) в статье 203:
а) в пункте 1 слово "зачету," исключить;
б) пункты 2 и 3 признать утратившими силу;
в) абзацы пятнадцатый - семнадцатый пункта 4 признать утратившими силу;
г) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. При ликвидации организации по производству алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции фактически уплаченная сумма авансового платежа акциза подлежит учету при формировании сальдо единого налогового счета в соответствии со статьей 113 настоящего Кодекса при условии представления налогоплательщиком в налоговый орган документов, предусмотренных пунктами 17 и (или) 18 статьи 201 настоящего Кодекса.";
8) в статье 2031:
а) в абзаце первом пункта 1 слово "зачету," исключить;
б) в пункте 2:
в абзаце первом слово "зачет," исключить;
в абзаце третьем слова "(зачтенные ему)" исключить, слова "пунктом 7 настоящей статьи" заменить словами "пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса";
в абзаце четвертом слова "(зачтенные ему)" исключить;
в) в пункте 5:
в абзаце первом слова "а также наличие у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом," исключить;
абзац второй признать утратившим силу:
г) пункты 6 и 7 признать утратившими силу;
д) в пункте 12:
в абзаце первом слова "а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению," исключить;
в абзаце втором слова "а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению," исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
"Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, должно содержать сведения:
о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки или в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения;
о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
о сумме процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 настоящей статьи до дня принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению;
о сроках вступления в силу и исполнения решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.";
е) пункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:
"13. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику сообщение о принятых решениях, указанных в пункте 11 настоящей статьи, а также решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанные сообщение и решение могут быть переданы руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения.
14. На основании решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога излишне полученные им суммы (включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 настоящего Кодекса (в случае их уплаты) подлежат возврату в бюджетную систему Российской Федерации. На подлежащие возврату налогоплательщиком суммы начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной (однократной в случае, указанном в абзаце втором пункта 12 настоящей статьи) ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. Указанные проценты начисляются начиная с третьего дня после принятия решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, до дня принятия решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решения налогового органа о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.
Начиная со дня, следующего за днем принятия решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, на сумму излишне полученных налогоплательщиком сумм начисляются пени в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса.";
ж) пункты 15 и 16 признать утратившими силу;
з) в пункте 17:
в абзаце первом слова "требовании о возврате" заменить словами "решении налогового органа об отмене (по