на величину, составляющую 7,5 процента суммы указанных расходов.";
абзац шестой считать абзацем седьмым;
г) пункт 4 дополнить абзацами следующего содержания:
"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, применяется к программам для ЭВМ и базам данных и (или) объектам основных средств по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, которые осуществили соответствующие расходы, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи.
Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи, применяется по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений с учетом положений пункта 6 настоящей статьи.";
д) пункт 5 дополнить абзацами следующего содержания:
"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщику переданы результаты выполненных работ (оказаны услуги), направленные на обеспечение функционирования соответствующих программ для ЭВМ и баз данных и (или) объектов основных средств, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.
Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу (авансовому платежу), исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором произведены соответствующие расходы, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.";
е) пункт 6 дополнить подпунктами 19 - 23 следующего содержания:
"19) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, осуществленных на территории этого субъекта Российской Федерации;
20) предельный размер расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;
21) категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 19 настоящего пункта;
22) категории объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и (или) категории программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, в целях функционирования которых налогоплательщик несет расходы, указанные в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, в отношении которых ему предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 19 настоящего пункта;
23) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи.";
ж) пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:
"Объекты основных средств не подлежат амортизации в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые указаны в отчете, предусмотренном в пункте 13 настоящей статьи.";
з) в пункте 11:
в абзаце первом слова "категории налогоплательщиков" заменить словами "категории налогоплательщиков, если иное не предусмотрено настоящим пунктом";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Организации, указанные в подпункте 4 настоящего пункта, вправе применять инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи, применительно к сумме налога, исчисленного в отношении налоговой базы, определяемой при осуществлении видов деятельности, не относящихся к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.";
и) дополнить пунктом 13 следующего содержания:
"13. В целях применения инвестиционного налогового вычета по расходам, указанным в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи, некоммерческая организация, указанная в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса, и (или) организация, доля участия в которой такой некоммерческой организации составляет не менее 50 процентов, ежегодно не позднее 28 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, представляют лицам, передающим имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, отчеты о расходах, связанных с осуществлением мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий (с копиями подтверждающих документов), произведенных за счет денежных средств, полученных от лиц, передающих имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, или от такой некоммерческой организации.
В отчетах, указанных в абзаце первом настоящего пункта, должно быть также отражено имущество (его стоимость, сформированная по правилам главы 25 настоящего Кодекса), полученное от лиц, передающих имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, или от некоммерческой организации, указанной в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса, и используемое для осуществления мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий.
В случае, если сумма осуществленных расходов (с учетом стоимости имущества, указанного в абзаце втором настоящего пункта) в представленных отчетах суммарно меньше, чем сумма расходов, учтенная лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, в составе инвестиционного налогового вычета, сумма расходов, учтенная лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации в составе инвестиционного налогового вычета, может быть подтверждена документами о расходах этих организаций, указанных в отчетах за следующий налоговый период.
В случае, если сумма расходов, учтенная лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, при определении инвестиционного налогового вычета, не может быть подтверждена в порядке, указанном в абзацах первом - третьем настоящего пункта, сумма налога, не уплаченная в связи с применением инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, предусмотренных подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, в соответствующей части подлежит восстановлению и уплате в бюджет лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.
В случае, если некоммерческая организация, указанная в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса, и (или) организация, доля участия в которой такой некоммерческой организации составляет не менее 50 процентов, использовали имущество, указанное в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса или пункте 4832 статьи 270 настоящего Кодекса, на реализацию мероприятий, отличных от мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий, сумма налога, не уплаченная в связи с применением инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, предусмотренных подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, в соответствующей части подлежит восстановлению и уплате в бюджет лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.";
40) в пункте 3 статьи 33335:
а) дополнить подпунктом 291 следующего содержания:
"291) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, лицам в связи с приобретением гражданства Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24 апреля 2019 года № 183 "Об определении в гуманитарных целях категорий лиц, имеющих право обратиться с заявлениями о приеме в гражданство Российской Федерации в упрощенном порядке", подпунктами "в", "в1" пункта 1 или пунктом 11 Указа Президента Российской Федерации от 29 апреля 2019 года № 187 "Об отдельных категориях иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих право обратиться с заявлениями о приеме в гражданство Российской Федерации в упрощенном порядке";";
б) дополнить подпунктом 301 следующего содержания:
"301) за выдачу национального водительского удостоверения лицам, имеющим право обратиться с заявлением об обмене иностранных национальных водительских удостоверений в особом порядке, категории которых в гуманитарных целях определены Правительством Российской Федерации;";
в) дополнить подпунктом 342 следующего содержания:
"342) за выдачу вида на жительство в Российской Федерации гражданам Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины;";
41) в абзаце четвертом пункта 4 статьи 33355 слова "(8600 рублей начиная с 1 января 2024 года)" исключить;
42) подпункт 10 пункта 2 статьи 337 после слов "камень строительный" дополнить словами "(за исключением камня строительного, предназначенного для получения щебня), щебень";
43) в пункте 11 статьи 3425:
а) абзац семнадцатый дополнить словами ", 75 046 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
б) абзац восемнадцатый дополнить словами ", 67 005 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
в) абзац двадцать второй дополнить словами ", 68 300 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
г) абзац двадцать третий дополнить словами ", 61 700 на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
44) в статье 343:
а) пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. При применении налогоплательщиком налогового вычета НВЭТАН, установленного пунктом 37 статьи 3432 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, начало которого приходится на период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года включительно, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, увеличивается на величину НДПИДОП_ЭТАН, выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:
,
где НВЭТАН_ОСТАТОК - величина непогашенного налогового вычета, которая рассчитывается налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в миллионах рублей по следующей формуле:
,
где n - количество налоговых периодов, начало которых приходится на период с 1 января 2025 года по последнее число текущего налогового периода включительно;
НВЭТАН_ИТОГО - показатель, рассчитываемый по формуле:
,
где НВЭТАН_Т - сумма налоговых вычетов НВЭТАН, примененных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 37 статьи 3432 настоящего Кодекса в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно, выраженная в миллионах рублей.
Налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) вправе в любом налоговом периоде, начало которого приходится на период с 1 января 2025 года, увеличить сумму налога на величину НДПИДОП_ЭТАН, равную произведению величины НВЭТАН_ОСТАТОК и коэффициента 1,0075, выраженную в миллионах рублей.
Если в налоговом периоде налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) воспользовался правом увеличения суммы налога на величину НДПИДОП_ЭТАН, равную произведению величины НВЭТАН_ОСТАТОК и коэффициента 1,0075, то начиная со следующего налогового периода величина НДПИДОП_ЭТАН не рассчитывается.
Значения показателей НДПИДОП_ЭТАН, НВЭТАН_ОСТАТОК, НВЭТАН_ИТОГО, рассчитанные в определенном настоящим пунктом порядке, округляются до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.";
б) дополнить пунктами 11 - 14 следующего содержания:
"11. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 3437 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по многокомпонентной комплексной руде, содержащей молибден и медь, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 3437 настоящего Кодекса, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
12. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 3438 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по железной руде (за исключением окисленных железистых кварцитов), уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
13. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период в отношении щебня, не может превышать величину НБК, рассчитываемую в рублях как произведение количества добытого полезного ископаемого за налоговый период, приведенного в единицах массы (тоннах), и числа 16,5.
Величина НБК, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
В случае превышения исчисленной за налоговый период суммы налога над значением величины НБК, рассчитанной за этот же налоговый период, сумма налога принимается равной величине НБК.
14. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, являющимися в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 сентября по 30 ноября 2022 года включительно, при добыче газа горючего природного по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину 416 000, выраженную в миллионах рублей.";
45) в статье 3432:
а) пункт 31 изложить в следующей редакции:
"31. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2917 миллионов рублей.
Сумма налогового вычета, указанная в абзаце первом настоящего пункта, за налоговые периоды, начало которых приходится на период с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно, увеличивается на значение показателя НВ, выраженного в миллионах рублей, который рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно и определяется, если иное не установлено настоящим пунктом, как произведение коэффициента 0,767 и разности между средневзвешенной за налоговый период налоговой ставкой для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, определенной для участков недр, указанных в абзаце первом настоящего пункта, и средневзвешенной за налоговый период налоговой ставкой для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, рассчитанной для указанных участков недр исходя из среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс" 44,2 доллара США за баррель и значения коэффициента ЭП, равного 71,2.
Рассчитанное значение показателя НВ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
В случае, если произведение величин Ц и Р, определенных для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказалось меньше или равно 5625, показатель НВ принимается равным 0.
Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно.";
б) пункт 37 изложить в следующей редакции:
"37. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, налогоплательщиком, реализующим (в том числе через прямое участие в дочернем хозяйственном обществе, непосредственно реализующем проект) по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проект по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, сумма налогового вычета за налоговый период (НВЭТАН), выраженная в миллионах рублей, определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и принимается равной 5000 миллионов рублей, но не более суммы исчисленного налога за соответствующий налоговый период.
Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно.
Перечень организаций, реализующих (в том числе через прямое участие в дочернем хозяйственном обществе, непосредственно реализующем проект) по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проекты по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, а также порядок и критерии включения организаций в указанный перечень утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса. В данном перечне в обязательном порядке указываются полное и сокращенное наименования организации, реализующей по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проект по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, место нахождения такой организации в Иркутской области и (или) ее обособленных подразделений, расположенных в Иркутской области, идентификационный номер налогоплательщика.
Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, в срок до 31 января 2022 года направляет в налоговые органы перечень организаций, реализующих по состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской области проекты по созданию новых производственных мощностей по переработке этана и (или) сжиженных углеводородных газов в товары, являющиеся продукцией нефтехимии.";
46) дополнить статьями 3437 и 3438 следующего содержания:
"Статья 3437. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета
1. Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1