тьи 1053 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком таких имущества и (или) имущественных прав.
При продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, доходы которого в виде таких имущественных прав освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 602 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости таких имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату получения таких имущественных прав, но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком таких имущественных прав;";
9) в пункте 18 статьи 250 слова "213 и 214" заменить цифрами "213 - 215";
10) пункт 1 статьи 251 дополнить подпунктом 215 следующего содержания:
"215) в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), принимающей (принимающим) решение о прощении долга, либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (иностранному гражданину) до 1 марта 2022 года;";
11) в пункте 12 статьи 269:
а) в подпункте 1:
в абзаце втором слова "31 декабря 2021 года" заменить словами "31 декабря 2023 года";
абзац третий дополнить словами ", от 0 до 180 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года";
б) в подпункте 2 слова "31 декабря 2021 года" заменить словами "31 декабря 2023 года";
в) в подпункте 3 слова "31 декабря 2021 года" заменить словами "31 декабря 2023 года";
г) в подпункте 4 слова "31 декабря 2021 года" заменить словами "31 декабря 2023 года";
д) в подпункте 5 слова "31 декабря 2021 года" заменить словами "31 декабря 2023 года";
е) в подпункте 6 слова "31 декабря 2021 года" заменить словами "31 декабря 2023 года";
12) в пункте 4 статьи 271:
а) подпункт 7 дополнить словами ", если иное не предусмотрено подпунктом 71 настоящего пункта";
б) дополнить подпунктом 71 следующего содержания:
"71) дата прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, при дооценке (уценке) которых возникает положительная курсовая разница, - по доходам в виде положительной курсовой разницы, возникшей в налоговых (отчетных) периодах 2022 - 2024 годов по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов);";
13) в пункте 7 статьи 272:
а) (Подпункт исключен - Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ)
б) дополнить подпунктом 61 следующего содержания:
"61) дата прекращения (исполнения) требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, при уценке (дооценке) которых возникает отрицательная курсовая разница, - по расходам в виде отрицательной курсовой разницы, возникшей в 2023 и 2024 годах по требованиям (обязательствам), в том числе по требованиям по договору банковского вклада (депозита), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов);";
14) абзац первый пункта 115 статьи 284 после слов "устанавливается в размере 3 процентов" дополнить словами "(0 процентов за налоговые (отчетные) периоды 2022 - 2024 годов)";
15) в статье 286:
а) в абзаце восьмом пункта 2 слова "пунктом 21" заменить словами "пунктами 21 и 22", слова "случая, указанного в пункте 21" заменить словами "случаев, указанных в пунктах 21 и 22";
б) дополнить пунктом 22 следующего содержания:
"22. Налогоплательщики, уплачивающие в налоговом периоде 2022 года ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода, вправе перейти до окончания налогового периода 2022 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При этом указанные налогоплательщики вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года. Сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.
Изменение порядка исчисления авансовых платежей по налогу должно быть отражено в учетной политике организации. Чтобы воспользоваться правом, предусмотренным настоящим пунктом, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого он переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода три месяца налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 апреля 2022 года.";
16) в пункте 2 статьи 362:
а) абзацы четвертый и седьмой признать утратившими силу;
б) в абзаце одиннадцатом слова "3 миллионов" заменить словами "10 миллионов", слова "1 марта" заменить словами "31 марта";
17) в пункте 2 статьи 375:
а) слова "Налоговая база" заменить словами "Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за налоговый период 2023 года определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных статьей 3782 настоящего Кодекса, в случае, если кадастровая стоимость таких объектов недвижимого имущества, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость таких объектов недвижимого имущества, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующих объектов недвижимого имущества увеличилась вследствие изменения их характеристик.";
18) в пункте 1 статьи 391:
а) в абзаце первом слова "Налоговая база" заменить словами "Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.";
19) в пункте 1 статьи 403:
а) в абзаце первом слова "Налоговая база" заменить словами "Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.";
20) абзац второй пункта 4 статьи 418 после слов "с приложением" дополнить словом "копии".
Статья 3
В части 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст. 30; 2020, № 31, ст. 5025) цифры "2024" заменить цифрами "2025".
Статья 4
Установить, что в целях определения предельной величины процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль организаций в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года, положения пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении долговых обязательств, возникших до 1 марта 2022 года, применяются с учетом следующих особенностей:
1) величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации по состоянию на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не превышающему официальный курс, установленный Центральным банком Российской Федерации по состоянию на 1 февраля 2022 года;
2) величина собственного капитала по состоянию на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета соответствующих положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Центральным банком Российской Федерации, с 1 февраля 2022 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации.
Статья 5
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу.
2. Пункты 1, 2, 3, 13, 17 - 20 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
3. Положения пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к недоимке, возникшей в том числе до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
4. Действие положений подпункта 1 пункта 10 и пункта 132 статьи 2141, абзаца первого пункта 1 статьи 2142, пункта 602 статьи 217, пункта 2 статьи 220, пункта 18 статьи 250, подпункта 215 пункта 1 статьи 251, пункта 12 статьи 269, подпунктов 7 и 71 пункта 4 статьи 271, абзаца первого пункта 115 статьи 284, абзаца восьмого пункта 2 и пункта 22 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
5. Действие положений пунктов 33, 90 и 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2021 года.
6. Действие положений пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 года.
7. В 2022 году банки вправе не применять порядок признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 71 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации. (Дополнение частью - Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ)
8. В 2023 году банки вправе принять решение об одновременном неприменении порядка учета курсовых разниц, предусмотренного подпунктом 71 пункта 4 статьи 271 и подпунктом 61 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации. (Дополнение частью - Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ)
9. С 2024 года банки не применяют порядок учета курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 71 пункта 4 статьи 271 и подпунктом 61 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации. (Дополнение частью - Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
Президент Российской Федерации В.Путин
Москва, Кремль
26 марта 2022 года
№ 67-ФЗ