аре
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового
5 рублей за 1 литр
6 рублей за 1 литр
7 рублей за 1 литр
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие
18 рублей за 1 литр
22 рубля за 1 литр
24 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно
0 рублей за 1 литр
0 рублей за 1 литр
0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового
10 рублей за 1 литр
12 рублей за 1 литр
13 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента
17 рублей за 1 литр
21 рубль за 1 литр
23 рубля за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)
510 рублей за 1 кг
610 рублей за 1 кг
650 рублей за 1 кг
Сигары
30 рублей за 1 штуку
36 рублей за 1 штуку
39 рублей за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек
435 рублей за 1 000 штук
530 рублей за 1 000 штук
565 рублей за 1 000 штук
Сигареты с фильтром
280 рублей за 1 000 штук + 7 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 рублей за 1 000 штук
360 рублей за 1 000 штук + 7,5 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1 000 штук
460 рублей за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 590 рублей за 1 000 штук
Сигареты без фильтра, папиросы
250 рублей за 1 000 штук + 7 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 310 рублей за 1 000 штук
360 рублей за 1 000 штук + 7,5 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1 000 штук
460 рублей за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 590 рублей за 1 000 штук
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно
27 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
29 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
31 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
260 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
285 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.)
302 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5
5 995 рублей за 1 тонну
7 725 рублей за 1 тонну
9 511 рублей за 1 тонну
класса 3
5 672 рубля за 1 тонну
7 382 рубля за 1 тонну
9 151 рубль за 1 тонну
класса 4 и класса 5
5 143 рубля за 1 тонну
6 822 рубля за 1 тонну
8 560 рублей за 1 тонну
Дизельное топливо:
не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5
2 753 рубля за 1 тонну
4 098 рублей за 1 тонну
5 500 рублей за 1 тонну
класса 3
2 485 рублей за 1 тонну
3 814 рублей за 1 тонну
5 199 рублей за 1 тонну
класса 4 и класса 5
2 247 рублей за 1 тонну
3 562 рубля за 1 тонну
4 934 рубля за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
4 681 рубль за 1 тонну
6 072 рубля за 1 тонну
7 509 рублей за 1 тонну
Прямогонный бензин
6 089 рублей за 1 тонну
7 824 рубля за 1 тонну
9 617 рублей за 1 тонну
Налогообложение спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья), а также спирта коньячного с 1 января по 31 июля 2011 года включительно осуществляется по налоговой ставке в размере 34 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Налогообложение спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья), а также спирта коньячного с 1 августа по 31 декабря 2011 года включительно, с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно, с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка рублях (в процентах за единицу измерения) и (или) | ||
с 1 августа по 31 декабря 2011 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный: | |||
реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением спирта этилового и спирта коньячного, ввозимых на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимый на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением спирта этилового и (или) спирта коньячного, реализуемых (или передаваемых производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и спирта этилового, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 34 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 37 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 40 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре."; |
б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении спирта этилового и (или) спирта коньячного применяется при реализации налогоплательщиком указанных подакцизных товаров лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем спирта этилового и (или) спирта коньячного предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, на спирт этиловый и (или) спирт коньячный применяется при передаче произведенного спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца, для производства ректификованного этилового спирта и (или) при передаче спирта коньячного в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса извещения об уплате авансового платежа акциза, а также иных документов либо в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.";
32) в статье 194:
а) наименование дополнить словами "и авансового платежа акциза";
б) в пункте 7 слова ", предусмотренного пунктом 1" заменить словами "налоговой базы в отношении подакцизных товаров, указанных в пункте 1";
в) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. Организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (далее - авансовый платеж акциза), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Организации, осуществляющие производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, от обязанности по уплате авансового платежа акциза освобождаются.
В случае использования производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта-сырца, произведенного на территории Российской Федерации, для дальнейшего производства в структуре одной организации ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, авансовый платеж акциза уплачивается до закупки этилового спирта-сырца и (или) до совершения с этиловым спиртом-сырцом операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) спирта этилового (в том числе этилового спирта-сырца) и (или) спирта коньячного, произведенных на территории Российской Федерации, или до совершения операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. При этом в целях настоящей статьи дата приобретения (закупки) этилового спирта определяется как дата его отгрузки продавцом.
Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) спирта этилового, в том числе этилового спирта-сырца и (или) спирта коньячного (в литрах безводного спирта), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. При этом размер авансового платежа акциза определяется в целом за налоговый период исходя из общего объема спирта этилового и (или) спирта коньячного, закупаемых у каждого продавца, и (или) при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
Уплата авансового платежа акциза осуществляется в порядке и сроки, которые установлены статьей 204 настоящего Кодекса.";
33) в статье 198:
а) в пункте 6 слова "таможенную территорию Российской Федерации" заменить словами "территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,";
б) в пункте 7:
в абзаце первом слова "таможенном режиме" заменить словами "таможенной процедуре";
в подпункте 3:
в абзаце первом слова "таможенном режиме" заменить словами "таможенной процедуре", слова "российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который указанный товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (далее - пограничный таможенный орган)" заменить словами "российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с таможенной территории Таможенного союза (далее в настоящей статье - российский таможенный орган места убытия)";
в абзаце втором слова "таможенном режиме" заменить словами "таможенной процедуре";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется грузовая таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза нефтепродуктов;";
в подпункте 4:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"4) копии транспортных или товаросопроводительных документов или иных документов с отметками российских таможенных органов места убытия, за исключением вывоза нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации.";
в абзаце втором слова "за пределы таможенной территории Российской Федерации" заменить словами "за пределы территории Российской Федерации";
в абзаце третьем слова "пограничного таможенного органа" заменить словами "российского таможенного органа места убытия";
в абзаце четвертом слова "за пределами таможенной территории Российской Федерации" заменить словами "за пределами территории Российской Федерации";
в абзаце пятом слова "за пределы таможенной территории Российской Федерации" заменить словами "за пределы территории Российской Федерации", слова "таможенном режиме" заменить словами "таможенной процедуре";
в абзаце шестом слова "таможенном режиме" заменить словами "таможенной процедуре", слова "за пределы таможенной территории Российской Федерации" заменить словами "за пределы территории Российской Федерации";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.";
в) в пункте 71:
в абзаце первом слова "таможенный режим" заменить словами "таможенную процедуру";
в подпункте 3 слова "таможенный режим" в соответствующем падеже заменить словами "таможенная процедура" в соответствующем падеже;
в подпункте 5 слова "таможенный режим" заменить словами "таможенную процедуру";
34) в статье 199:
а) в абзаце втором пункта 2 слова "таможенную территорию Российской Федерации" заменить словами "территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией";
б) дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Не учитываются в стоимости алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и подлежат вычету в соответствии с пунктом 16 статьи 200 настоящего Кодекса суммы авансового платежа, исчисленные в соответствии с пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса.";
35) в статье 200:
а) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретших статус товаров Таможенного союза, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, если иное не установлено настоящим пунктом. При исчислении суммы акциза на спиртосодержащую продукцию и (или) алкогольную продукцию (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) указанные налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, произведенным на территории Российской Федерации, исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в отношении спирта этилового и (или) спирта коньячного, реализуемых организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза. В случае использования в качестве сырья при производстве алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации, налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной пунктом 1