Показать предыдущую страницу документа Показать следующую страницу документа
; 2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Статья 10. Расчетный и отчетный периоды
1. Расчетным периодом по страховым взносам признается
календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие,
девять месяцев календарного года, календарный год.
3. Если организация была создана после начала календарного
года, первым расчетным периодом для нее является период со дня
создания до окончания данного календарного года.
4. Если организация была ликвидирована или реорганизована до
конца календарного года, последним расчетным периодом для нее
является период с начала этого календарного года до дня завершения
ликвидации или реорганизации.
5. Если организация, созданная после начала календарного года,
ликвидирована или реорганизована до конца этого календарного года,
расчетным периодом для нее является период со дня создания до дня
завершения ликвидации или реорганизации.
6. Предусмотренные частями 3-5 настоящей статьи правила не
применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются
либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.
Статья 11. Определение даты осуществления выплат и иных
вознаграждений
Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется
как:
1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу
работника (физического лица, в пользу которого осуществляются
выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений,
начисленных плательщиками страховых взносов, указанными в
подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего
Федерального закона;
2) день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу
физического лица - для плательщиков страховых взносов, указанных в
подпункте "в" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального
закона.
Статья 12. Тарифы страховых взносов
1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на
единицу измерения базы для начисления страховых взносов.
2. Применяются следующие тарифы страховых взносов, если иное
не предусмотрено настоящим Федеральным законом (в ред. Федерального
закона от 28 сентября 2010 г. N 243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4969):
1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9
процента, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2-1
настоящей части (в ред. Федерального закона от декабря 2014 г. N
407-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N
49, ст. 6916);
2-1) Фонд социального страхования Российской Федерации - 1,8
процента в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу
иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в
Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных
специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002
года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в
Российской Федерации") (пункт 2-1 введен Федеральным законом от 1
декабря 2014 г. N 407-ФЗ - Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 49, ст. 6916);
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с
1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1
процента (в ред. Федерального закона от 16 октября 2010 г. N 272-ФЗ
- Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 42, ст.
5294);
4) (Пункт 4 утратил силу на основании Федерального закона от
29 ноября 2010 г. N 313-ФЗ - Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, N 49, ст. 6409)
Статья 13. (Утратила силу на основании Федерального закона от
3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской
Федерации, 2012, N 50, ст. 6966)
Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых
плательщиками страховых взносов, не
производящими выплат и иных вознаграждений
физическим лицам
1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1
статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие
страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в
фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1-1 и
1-2 настоящей статьи (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012
г. N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2012,
N 50, ст. 6966).
1-1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному
страхованию определяется в следующем порядке, если иное не
предусмотрено настоящей статьей:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых
взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в
фиксированном размере, определяемом как произведение минимального
размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало
финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и
тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации,
установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального
закона, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых
взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в
фиксированном размере, определяемом как произведение минимального
размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало
финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и
тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации,
установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального
закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода
плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за
расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть
более размера, определяемого как произведение восьмикратного
минимального размера оплаты труда, установленного федеральным
законом на начало финансового года, за который уплачиваются
страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд
Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12
настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
(Часть 1-1 введена Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N
50, ст. 6966; в ред. Федерального закона от 23 июля 2013 г. N
237-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N
30, ст. 4070)
1-2. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному
медицинскому страхованию определяется как произведение минимального
размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало
финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и
тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи
12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз (часть 1-3
введена Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ -
Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 50, ст.
6966).
2. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают
соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской
Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского
(фермерского) хозяйства. При этом фиксированный размер страхового
взноса по каждому соответствующему виду обязательного социального
страхования определяется как произведение минимального размера
оплаты труда, установленного федеральным законом на начало
финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа
страховых взносов в соответствующий фонд, установленного частью 2
статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, и
количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства,
включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства (в ред.
Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2012, N 50, ст. 6966;
Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2013, N 30, ст. 4070).
3. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять
предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после
начала очередного расчетного периода, фиксированный размер
страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период,
определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная
с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц
деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется
пропорционально количеству календарных дней этого месяца (в ред.
Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2012, N 50, ст. 6966).
4. В целях реализации части 3 настоящей статьи календарным
месяцем начала деятельности признается:
1) для индивидуального предпринимателя - календарный месяц, в
котором произведена его государственная регистрация в качестве
индивидуального предпринимателя;
2) для адвоката - календарный месяц, в котором ему выдано
удостоверение адвоката;
3) для нотариуса, занимающегося частной практикой, -
календарный месяц, в котором он наделен полномочиями нотариуса.
4-1. Если плательщики страховых взносов прекращают
осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную
деятельность после начала очередного расчетного периода,
фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за
этот расчетный период, определяется пропорционально количеству
календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу
государственная регистрация физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя, прекращен либо приостановлен
статус адвоката, прекращены полномочия нотариуса, занимающегося
частной практикой. За неполный месяц деятельности фиксированный
размер страховых взносов определяется пропорционально количеству
календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации
прекращения физическим лицом деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления
статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося
частной практикой, включительно (часть 4-1 введена Федеральным
законом от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N 50, ст. 6597; в ред. Федерального
закона от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2012, N 50, ст. 6966).
5. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1
статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не
уплачивают страховых взносов по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Физические лица из числа указанных в пункте 2 части 1 статьи 5
настоящего Федерального закона вправе добровольно вступить в
правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать
за себя страховые взносы по указанному виду обязательного
социального страхования в Фонд социального страхования Российской
Федерации в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном
социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством".
6. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1
статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не
уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за
периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву),
3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013
года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которых ими не
осуществлялась соответствующая деятельность, при условии
представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в
указанные периоды (часть 6 введена Федеральным законом от 3 декабря
2012 г. N 243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,
2012, N 50, ст. 6966; в ред. Федерального закона от 21 июля 2014 г.
N 216-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N
30, ст. 4217).
7. В случае, если в течение расчетного периода плательщиками
страховых взносов, имеющими право на освобождение от уплаты
страховых взносов на основании части 6 настоящей статьи,
осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики
уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах
пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых
ими осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц
соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов
определяется пропорционально количеству календарных дней этого
месяца (часть 7 введена Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N
50, ст. 6966; в ред. Федерального закона от 28 июня 2014 г. N
188-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N
26, ст. 3394).
8. В целях применения положений части 1 настоящей статьи доход
учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на
доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового
кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1
статьи 346-5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную
систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346-15
Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый
налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в
соответствии со статьей 346-29 Налогового кодекса Российской
Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную
систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346-47 и
346-51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более
одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности
суммируются.
(Часть 8 введена Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N
237-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N
30, ст. 4070)
9. Налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой
страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков
страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии
с частью 8 настоящей статьи, не позднее 15 июня года, следующего за
истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания
текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о
доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный
период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не
позднее 1-го числа каждого следующего месяца (часть 9 введена
Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2013, N 30, ст. 4070).
10. Налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой
страховых взносов данные о выявленных в рамках мероприятий
налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков,
повлекших занижение доходов от деятельности. Указанные данные
направляются в течение пяти дней после вступления в силу решения
налогового органа о привлечении соответствующего налогоплательщика
к ответственности за совершение налогового правонарушения (часть 10
введена Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2013, N 30, ст. 4070).
11. Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за
расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий
налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков,
переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой
страховых взносов, являются основанием для направления требования
об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также
для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и
штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения
о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими
необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного
периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за
истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой
страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как
произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда,
установленного федеральным законом на начало финансового года, за
который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1
части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12
раз (часть 11 введена Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N
237-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N
30, ст. 4070).
Статья 15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты
страховых взносов плательщиками страховых взносов,
производящими выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам
1. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается
плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 1 части 1
статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье -
плательщики страховых взносов), отдельно в каждый государственный
внебюджетный фонд.
2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования
Российской Федерации, подлежит уменьшению плательщиками страховых
взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату
обязательного страхового обеспечения по указанному виду
обязательного социального страхования в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
2-1. Плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного
периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного
страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на