заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";
в подпункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).";
в абзаце втором слова "на дневной форме обучения" заменить словами "по очной форме обучения";
в подпункте 3:
абзац второй после слов "по договорам добровольного личного страхования," дополнить словами "а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет,";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.";
дополнить подпунктом 4 следующего содержания:
"4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.";
б) в пункте 2:
после слов "налоговые вычеты" дополнить словами ", указанные в пункте 1 настоящей статьи,";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 4 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.";
11) в пункте 1 статьи 220:
а) в абзаце первом слова "в соответствии с пунктом 2 статьи 210" заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";
б) абзац второй подпункта 1 после слов "в уставном капитале организации" дополнить словами ", при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)";
в) (Исключен - Федеральный закон от 29.11.2007 № 284-ФЗ)
12) в абзаце первом статьи 221 слова "в соответствии с пунктом 2 статьи 210" заменить словами "в соответствии с пунктом 3 статьи 210";
13) пункт 2 статьи 223 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.";
14) в пункте 2 статьи 224:
а) абзац четвертый признать утратившим силу;
б) абзац пятый изложить в следующей редакции:
"процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 2142 настоящего Кодекса;";
в) в абзаце шестом слова ", за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств" исключить;
15) в абзаце первом пункта 1 статьи 226 слова "постоянные представительства" заменить словами "обособленные подразделения";
16) в пункте 1 статьи 228:
а) подпункт 1 после слов "от физических лиц" дополнить словами "и организаций", после слова "заключенных" дополнить словами "трудовых договоров и";
б) подпункт 3 после слов "резиденты Российской Федерации" дополнить словами ", за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса";
в) дополнить подпунктами 6 и 7 следующего содержания:
"6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 181 статьи 217 настоящего Кодекса.";
17) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
18) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
19) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
20) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
21) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
22) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
23) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
24) (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
25) в статье 251:
а) в пункте 1:
дополнить подпунктом 31 следующего содержания:
"31) в виде сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих налоговому вычету у принимающей организации в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса при передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;";
подпункт 21 изложить в следующей редакции:
"21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;";
б) подпункт 1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
"1) осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 настоящего Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами;";
26) в пункте 16 части второй статьи 255:
а) абзац третий изложить в следующей редакции:
"страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;";
б) в абзаце четвертом слова "достижении участником и (или) застрахованным лицом" заменить словами "наступлении у участника и (или) застрахованного лица", после слов "пяти лет" дополнить словами ", или пожизненно";
в) в абзаце шестом слова "заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей" заменить словами "предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица";
г) абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).";
д) абзац десятый изложить в следующей редакции:
"Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.";
27) в абзаце первом пункта 1 статьи 256 слова "10 000 рублей" заменить словами "20 000 рублей";
28) абзац первый пункта 1 статьи 257 дополнить словами "первоначальной стоимостью более 20 000 рублей";
29) в абзаце первом пункта 9 статьи 259 слова "более 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей" заменить словами "более 600 000 рублей и 800 000 рублей";
30) в абзаце втором подпункта 2 пункта 1 статьи 265 слово "(ссудодателем)" заменить словом "(заимодавцем)";
31) дополнить статьей 2681 следующего содержания:
"Статья 2681. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
1. В целях настоящей главы разница между ценой приобретения предприятия как имущественного комплекса и стоимостью чистых активов предприятия как имущественного комплекса (активы за вычетом обязательств) признается расходом (доходом) налогоплательщика в порядке, установленном настоящей статьей.
Величину превышения цены покупки предприятия как имущественного комплекса над стоимостью его чистых активов следует рассматривать как надбавку к цене, уплачиваемую покупателем в ожидании будущих экономических выгод.
Величину превышения стоимости чистых активов предприятия как имущественного комплекса над ценой его покупки следует рассматривать как скидку с цены, предоставляемую покупателю в связи с отсутствием факторов наличия стабильных покупателей, репутации качества, навыков маркетинга и сбыта, деловых связей, опыта управления, уровня квалификации персонала и с учетом других факторов.
2. Сумма уплачиваемой надбавки (получаемой скидки) при приобретении предприятия как имущественного комплекса определяется как разница между ценой покупки и стоимостью чистых активов предприятия как имущественного комплекса, определяемой по передаточному акту.
При приобретении предприятия как имущественного комплекса в порядке приватизации на аукционе или по конкурсу величина уплачиваемой покупателем надбавки (получаемой скидки) определяется как разница между ценой покупки и оценочной (начальной) стоимостью предприятия как имущественного комплекса.
3. Сумма уплачиваемой покупателем надбавки (получаемой скидки) учитывается в целях налогообложения в следующем порядке:
1) надбавка, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, признается расходом равномерно в течение пяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации права собственности покупателя на предприятие как имущественный комплекс;
2) скидка, получаемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, признается доходом в том месяце, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на предприятие как имущественный комплекс.
4. Убыток, полученный продавцом от реализации предприятия как имущественного комплекса, признается расходом, учитываемым в целях налогообложения в порядке, установленном статьей 283 настоящего Кодекса.
5. В целях настоящей главы расходами покупателя на приобретение в составе предприятия как имущественного комплекса активов и имущественных прав признается их стоимость, определяемая по передаточному акту.";
32) пункт 36 статьи 270 признать утратившим силу;
33) в статье 272:
а) абзац второй пункта 3 после слов "признаются в качестве" дополнить словом "косвенных";
б) пункт 6 дополнить предложением следующего содержания: "Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страховой премии (пенсионного взноса) в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.";
34) в пункте 9 статьи 274:
а) абзац первый дополнить словами ", подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 настоящего Кодекса";
б) в абзаце четвертом слова ", а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности" исключить;
35) пункт 1 статьи 280 дополнить абзацем следующего содержания:
"По операциям с закладными налоговая база определяется в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 279 настоящего Кодекса.";
36) в пункте 1 статьи 283 слова "статьями 2641, 2751, 280 и 304" заменить словами "статьями 2641, 2681, 2751, 280 и 304";
37) третье предложение абзаца второго пункта 2 статьи 288 изложить в следующей редакции: "При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений.";
38) пункт 2 статьи 292 дополнить абзацами следующего содержания:
"Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка, используются банком при списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
При принятии банком решения о списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам прекращается начисление процентов на данную ссудную задолженность, если начисление таких процентов не прекращено ранее в соответствии с договором.";
39) статью 311 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения.";
40) пункт 4 статьи 3241 дополнить абзацем следующего содержания:
"Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда. Если по итогам инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков сумма рассчитанного резерва в части неиспользованного отпуска, определенная исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска на конец года, оказывается меньше фактического остатка неиспользованного резерва на конец года, то отрицательная разница подлежит включению в состав внереализационных доходов.";
41) часть вторую статьи 330 изложить в следующей редакции:
"Доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающей из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением договоров страхования жизни и пенсионного страхования). По договорам страхования жизни и пенсионного страхования доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.";
42) в абзаце третьем пункта 3 статьи 33318 слова ", по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации" исключить;
43) в пункте 1 статьи 33333:
а) в подпункте 29:
абзац второй после слов "транспортные средства" дополнить словами ", за исключением мототранспортных средств, прицепов, тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"с выдачей государственных регистрационных знаков на мототранспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины, - 200 рублей;";
абзац шестой признать утратившим силу;
б) в подпункте 32:
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"металлических на тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины, - 200 рублей;";
абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;
в) абзац первый подпункта 36 после слов "водительского удостоверения," дополнить словами "удостоверения тракториста-машиниста (тракториста),";
г) подпункт 38 после слов "водительского удостоверения" дополнить словами ", удостоверения тракториста-машиниста (тракториста)";
д) дополнить подпунктом 391 следующего содержания:
"391) за выдачу учебным учреждениям свидетельств